如果你沒有調(diào)增，調(diào)減的話是利潤表里面的利潤總額。

如果調(diào)增調(diào)減之后的應(yīng)納稅所得額是交完所得稅之前的金額嗎？

之前 是交所得稅之前的利潤

老師，匯算清繳收入調(diào)減，成本調(diào)增，在今年需要做會計(jì)分錄嗎？

具體的是什么原因需要調(diào)增調(diào)減？

建筑行業(yè)，由于項(xiàng)目還沒完成，甲方要求把全部產(chǎn)值都開發(fā)票，成本還沒發(fā)生多少呢，所以去年年末暫估的成本，但是匯算清繳需要調(diào)增，那就需要交很多稅，所以和稅務(wù)局溝通，調(diào)減收入

需要的，需要紅沖收入。

那今年怎么做會計(jì)分錄，調(diào)增和調(diào)減的額

借以前年度損益調(diào)整， 銷項(xiàng)稅額，貸，應(yīng)收賬款， 借，工程施工。貸，以前年度損益調(diào)整，借，應(yīng)付賬款，貸，工程施工。

就是把銷項(xiàng)稅也沖回來，那么需要退稅嗎？如果不退稅，增值稅的金額能對上嗎

你好，增值稅需要修改的 今年紅沖

你得開附屬發(fā)票才可以的。

開負(fù)數(shù)發(fā)票？對嗎？就是按照調(diào)減的收入金額開個負(fù)數(shù)發(fā)票嗎？但是甲方在去年都已經(jīng)抵扣了，我開個復(fù)數(shù)的發(fā)票，然后今年再開一個正數(shù)發(fā)票嗎？

是的，對的。需要對方給你開紅字確認(rèn)單，需要對方進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

但是開負(fù)數(shù)發(fā)票不太可能，對方已經(jīng)報完年報了，而且甲方不同意紅沖的話怎么辦呢

那你的增值稅不好調(diào)，沒法紅沖 那你賬上別動了。

你今年不是納稅調(diào)減了，今年完工 明年的時候再納稅調(diào)增。

好的，謝謝老師！太感謝您了！