納稅申報題(1)企業(yè)的基本情況:廣西海博商貿(mào)有限公司位于南寧市秀靈路37號,哪稅人識別91450107561581218 F,無分支機構。公司成立于2020年,由張亮,李明,王海三個中國籍公民共同組建,公司汪冊資本2000元,張亮出資1200萬元,李明出資為400萬元,王海出資為400萬元。公司職工為35人。2017年平均資產(chǎn)為4000萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍天商貿(mào)有限公司,投資額為100萬元。(2)采用的會計政策和估計:公司采用企業(yè)會計準則,以人民幣為記賬本位申,固定資金采用年限平均法,存貨的計價方法采用月末一次加權平均分,應收賬款采用備抵法,所得稅計法采用資產(chǎn)負債表債務法。(3)預繳稅款:該公司季度預繳企業(yè)所得稅稅款為10萬元。根據(jù)綜合業(yè)務題的內(nèi)容,填寫公司2023年重企業(yè)所得稅訂算清繳納稅申報表。怎么寫
在填寫2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，您需要根據(jù)提供的企業(yè)基本信息、會計政策、預繳稅款等信息，按照稅法規(guī)定和稅務局提供的申報表格式，逐項填寫。以下是根據(jù)您提供的信息，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的基本步驟和需要注意的幾個關鍵點： 1.封面及基本情況頁： 2.利潤表： 3.資產(chǎn)負債表： 4.企業(yè)所得稅計算表： 5.企業(yè)所得稅申報表： 6.其他相關附表： 7.聲明及簽字：
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甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度經(jīng)營情況如下:(1)取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權的使用權取得收人100萬元，國債利息收入10萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。部分支出如下：(1)業(yè)務招待費60萬元。(2)為員工投保商業(yè)保險，合計5萬。(3)倉庫漏水，存貨凈損失10萬（含轉(zhuǎn)出的進項稅額）。(4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會議費30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費150萬元。(9)直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。請計算：（1）應納稅所得額（直接法）（2）利潤總額（3）應納稅所得額（間接法）
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項目六企業(yè)所得稅實務203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會計政策和估計公司采用企業(yè)會計準則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計價方法采用月末一次加權平均分，應收賬款采用備抵法，所得稅計算法采用資產(chǎn)負債表債務法。(三)預繳稅款:該公司季度預繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務題的內(nèi)容，計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表。
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項目六企業(yè)所得稅實務203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會計政策和估計公司采用企業(yè)會計準則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計價方法采用月末一次加權平均分，應收賬款采用備抵法，所得稅計算法采用資產(chǎn)負債表債務法。(三)預繳稅款:該公司季度預繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務題的內(nèi)容，計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表。
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甲和乙為非同一控制下的兩企業(yè)，采用的會計政策和會計期間相同，2016年1月1日，甲以增發(fā)股票的方式獲得乙公司80%的股權。2016年和2017年發(fā)生的內(nèi)部交易如下1）2016年3月10日甲向乙銷售A產(chǎn)品一批，售價為2000萬元，生產(chǎn)成本為1400萬元，至當年年末，乙對外銷售60%。剩余部分形成期末存貨，可變現(xiàn)凈值為600萬元，計提存貨跌價準備200萬元；甲2000萬應收賬款尚未收回，計提壞賬準備100萬元。2）2017年1月1日，甲將一項固定資產(chǎn)以1200萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙，款項于當日收存銀行。甲該固定資產(chǎn)原始價值為1000萬元，預計使用10年，殘值為0，采用年限平均法計提折舊，至轉(zhuǎn)讓日已折舊5年。乙取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)予以確認，預計尚可使用5年，殘值為0，采用年限平均法進行折舊。為簡化核算2017年按12個月計提折舊。此外，至2017年12月31日，乙公司上年自甲購入的A產(chǎn)品剩余部分全部對外出售，乙上年所欠甲公司的貨款2000萬元仍然沒有歸還。假定不考慮增值稅所得稅等相關稅費及其他因素。要求：以萬元為單位做出業(yè)務處理1）編制甲公司2016年12月31日合并
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甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度的經(jīng)營情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬元。(4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金10萬元。(7)發(fā)生合理的會議費50萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出15萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求計算企業(yè)應納所得額還有應納所得稅額
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1.在填寫2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，您需要根據(jù)提供的企業(yè)基本信息、會計政策、預繳稅款等信息，按照稅法規(guī)定和稅務局提供的申報表格式，逐項填寫。以下是根據(jù)您提供的信息，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表的基本步驟和需要注意的幾個關鍵點： 2.封面及基本情況頁： 3.利潤表： 4.資產(chǎn)負債表： 5.企業(yè)所得稅計算表： 6.企業(yè)所得稅申報表： 7.其他相關附表： 8.聲明及簽字：
* **封面及基本情況頁**： * 企業(yè)名稱：廣西海博商貿(mào)有限公司 * 納稅人識別號：91450107561581218F * 注冊地址：南寧市秀靈路37號 * 法定代表人：張亮（請根據(jù)實際情況填寫） * 聯(lián)系電話和郵箱：請根據(jù)實際情況填寫 * 稅務登記日期：2020年 * 會計準則：企業(yè)會計準則 * 記賬本位幣：人民幣 * 企業(yè)類型：居民企業(yè) * **利潤表**： * 根據(jù)會計準則編制的利潤表數(shù)據(jù)，填寫營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。 * **資產(chǎn)負債表**： * 填寫流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負債、非流動負債和所有者權益等項目。 * **企業(yè)所得稅計算表**： * 利潤總額：根據(jù)利潤表中的數(shù)據(jù)填寫。 * 稅收調(diào)整事項：根據(jù)稅法規(guī)定進行各項調(diào)整。 * 應納稅所得額：利潤總額%2B稅收調(diào)整事項。 * 企業(yè)所得稅稅率：一般為25%，除非有特定優(yōu)惠政策。 * 本年應繳企業(yè)所得稅：應納稅所得額×稅率-已預繳稅款。 * **企業(yè)所得稅申報表**： * 填寫企業(yè)基本信息、利潤總額、應納稅所得額、已預繳稅款等信息。 * 計算本年度應補（退）稅款。 * **其他相關附表**： * 根據(jù)稅務局要求，可能需要填寫其他相關附表，如固定資產(chǎn)折舊表、無形資產(chǎn)攤銷表等。 * **聲明及簽字**： * 企業(yè)法定代表人或負責人簽字，并加蓋公章。 * 會計負責人和辦稅人員簽字。