那籌建期的福利費(fèi)呢，全額扣除，還是按照14%扣除？

您好，14%部分限額扣的 籌建期的福利費(fèi)是受工資總額扣除限制的。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。同時(shí)，籌建期間發(fā)生的福利費(fèi)支出須在工資薪金總額14%的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用----開辦費(fèi)”。在企業(yè)正式營(yíng)業(yè)后分期攤?cè)搿肮芾碣M(fèi)用”科目。稅法規(guī)定開辦費(fèi)攤銷期不小于五年。如果開業(yè)當(dāng)年虧損，則虧損額可在五年內(nèi)被允許稅前抵充所得額（即彌補(bǔ)稅前利潤(rùn)）。如果開業(yè)當(dāng)年有盈利，則計(jì)繳企業(yè)所得稅。

比如籌建期我有福利費(fèi)，招待費(fèi)，廣宣費(fèi)，我計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)，后面轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用開辦費(fèi)，匯算清繳時(shí)候，福利費(fèi)我是要在籌建期和經(jīng)營(yíng)期合計(jì)的工資總額14%內(nèi)扣除嗎？

您好，不是籌建期人少，福利本來也少的，這年限額標(biāo)準(zhǔn)都是當(dāng)年，本身籌建期也有工資的，但沒有收入，以所招待費(fèi)就按發(fā)生額60%計(jì)入了不和收入0.5%比大小了，

我是說籌建期福利費(fèi)怎么扣除？全額扣除還是限額扣除

您好，限額扣，按籌建期工資的14%內(nèi)扣除

那我應(yīng)該把籌建期這些涉及限額扣除的做個(gè)底稿，和經(jīng)營(yíng)期的分開，匯算清繳各自算出來填表，是嗎

您好，明白您意思了，籌建期和經(jīng)營(yíng)期在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，當(dāng)然不用分開，稅務(wù)是看一年的福利是不是超過了工資的14%

是這樣嗎

您好，是這樣，福利不用分開，招待只記了60%在開辦費(fèi)（40%記在招待費(fèi)的話要和經(jīng)營(yíng)期分開，用摘要分開）， 就是處理完成了（開辦費(fèi)也不是招待費(fèi)了）， 經(jīng)營(yíng)后的招待費(fèi) 是單獨(dú)考慮的（和經(jīng)營(yíng)的收入0.5%比）

意思是福利費(fèi)不用區(qū)分籌建期和經(jīng)營(yíng)期，我開辦費(fèi)里面攤銷到的的福利費(fèi)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的福利費(fèi)，都是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年的工資14%限額扣。招待費(fèi)籌建期分?jǐn)偟浇?jīng)營(yíng)期當(dāng)年的按照60%扣，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的與收入做比較扣。這樣對(duì)不對(duì)

您好，是的，是這么理解的

那我得單獨(dú)做個(gè)底稿登記好，對(duì)吧老師

您好，挺好的哦，這樣也不會(huì)忘記，明年才匯繳，這個(gè)時(shí)間長(zhǎng)著呢

嗯嗯謝謝