發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)。需要借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”，貸記“固定資產(chǎn)”。如果已經(jīng)計(jì)提了累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備，則還需要借記“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，貸記相應(yīng)的科目。 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后。對(duì)于可以收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。 核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額時(shí)。應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”。

您好 您可以參照下面圖片

(一)固定資產(chǎn)盤盈 　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 　　盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值： 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值; 　　如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 　　(1)借：固定資產(chǎn) 　　貸：累計(jì)折舊 　　以前年度損益調(diào)整 　　(2)借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　(3)借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　(二)固定資產(chǎn)盤虧 　　企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　累計(jì)折舊 　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 　　1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償 　　借：其他應(yīng)收款 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 　　2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失 　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

您好， 一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，然后做出調(diào)整， 盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 1、借：固定資產(chǎn)， 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　. 2、調(diào)整所得稅， 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整， 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。 二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償沖回?fù)p失； 盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢， 累計(jì)折舊， 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 貸：固定資產(chǎn)， 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 1、可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款， 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢， 2、按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額， 借：營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失， 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢。

借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸固定資產(chǎn)；借：營(yíng)業(yè)外支出，其他應(yīng)收款（賠）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢