某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

3.某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

3.某機(jī)械制造公司2020年相關(guān)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，稅金及附加35萬元。（2)銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)1000萬元）。（3）管理費(fèi)用1000萬元（含招待費(fèi)40萬元）。（4)投資收益25萬元，其中含國債利息10萬元，從國內(nèi)其他居民企業(yè)分回（長期投資）稅后利潤34萬元。（5)營業(yè)外支出15萬元，是違反購銷合同向供貨方支付的違約金。（6)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。（7）企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元。要求：（1)1計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。(3)區(qū)分（4)（5）（6）經(jīng)濟(jì)活動中哪些收入免稅，哪些費(fèi)用不準(zhǔn)予扣除。(4）用直接法計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

1.甲公司系增值稅一般納稅人，其固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2020 年 6 月，以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的 價(jià)款為 200 萬元，增值稅稅額為 26 萬元。預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，凈殘值為 20 萬元，采用年數(shù)總和 法計(jì)提折舊。 （2）2022 年 12 月 31 日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為 50 萬元，甲公司對該設(shè)備計(jì)提 減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)其剩余使用年限為 3 年，凈殘值為 10 萬元，仍采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 （4）2023 年 6 月，甲公司將該設(shè)備出售，收取價(jià)款 45 萬元、增值稅 3.9 萬元，另以銀行存款支付 清理費(fèi)用 2 萬元。 要求（金額以萬元為單位）： （1）計(jì)算該設(shè)備 2022 年 12 月 31 日累計(jì)折舊金額，并寫出相關(guān)會計(jì)分錄。 （2）計(jì)算該設(shè)備 2022 年應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并寫出相關(guān)會計(jì)分錄。 （3）計(jì)算該設(shè)備 2023 年 6 月處置損益，并寫出相關(guān)會計(jì)分錄。

老師您好，我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！