老師好，我們是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，銷(xiāo)售的是毛坯房，只有幾套樣板房，現(xiàn)在出售了一套，合同價(jià)款是包括了裝修款，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)在后續(xù)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)會(huì)怎么處理呢？

2024-05-06 16:18

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-06 16:32

1.合同價(jià)款的認(rèn)定：由于合同價(jià)款明確包括了裝修款，那么整體收入在土地增值稅清算時(shí)，會(huì)被認(rèn)定為包含了毛坯房和裝修服務(wù)的銷(xiāo)售收入。 2.土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)：根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是土地轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額。在這里，扣除項(xiàng)目可能包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用等。 3.裝修費(fèi)用的處理：裝修費(fèi)用作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的一部分，在土地增值稅清算時(shí)可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。這意味著，裝修費(fèi)用可以降低土地增值稅的應(yīng)納稅額。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）第四條的規(guī)定，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，并享受加計(jì)扣除。這意味著，在計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)，裝修費(fèi)用不僅可以全額扣除，還可以享受額外的加計(jì)扣除。 1.憑證和記錄：為了支持裝修費(fèi)用的扣除，您需要保留相關(guān)的憑證和記錄，如裝修合同、支付憑證、發(fā)票等。這些憑證和記錄需要在土地增值稅清算時(shí)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

快賬用戶2033 追問(wèn) 2024-05-06 16:56

那簽合同時(shí)應(yīng)注意一些什么問(wèn)題呢？

齊紅老師解答 2024-05-06 17:04

1.合同雙方的身份和資質(zhì)：確保合同雙方具有簽訂合同的資格和資質(zhì)，例如個(gè)人需要具有完全民事行為能力，而企業(yè)需要具有合法的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營(yíng)范圍。 2.合同名稱(chēng)與內(nèi)容的一致性：檢查合同名稱(chēng)是否與合同內(nèi)容相符，避免張冠李戴的情況。同時(shí)，確保合同內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，不存在歧義或模糊之處。 3.商品和服務(wù)的詳細(xì)信息：在合同中明確列出商品或服務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等詳細(xì)信息，以便在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)有明確的依據(jù)。 4.履行方式和期限：明確合同的履行方式和期限，包括交貨時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及付款時(shí)間、方式等。這有助于確保雙方按時(shí)履行合同義務(wù)。 5.違約責(zé)任和賠償條款：在合同中明確約定違約責(zé)任和賠償條款，以便在一方違約時(shí)能夠迅速確定責(zé)任和賠償金額。同時(shí)，也可以促使雙方更加謹(jǐn)慎地履行合同義務(wù)。 6.爭(zhēng)議解決方式：在合同中約定爭(zhēng)議解決方式，如仲裁、訴訟等。這有助于在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)快速、有效地解決糾紛。 7.合同變更和解除條款：在合同中明確約定合同變更和解除的條件和程序，以便在需要時(shí)能夠依法變更或解除合同。 8.審查和修改合同：在簽訂合同之前，務(wù)必仔細(xì)審查合同內(nèi)容，確保沒(méi)有遺漏或錯(cuò)誤。同時(shí)，也可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助審查合同，以確保合同的合法性和有效性。如果發(fā)現(xiàn)合同存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商修改。 9.簽署和蓋章：在簽署合同時(shí)，確保雙方都在合同上簽字或蓋章，并保留一份合同副本以備將來(lái)參考

快賬用戶2033 追問(wèn) 2024-05-06 17:21

我意思是簽訂這種樣板房與毛坯房是不是要區(qū)別開(kāi)來(lái)，樣板房因?yàn)槭前搜b修款的，還有以前裝修時(shí)也沒(méi)人告訴我哪些是屬于樣板間的費(fèi)用

齊紅老師解答 2024-05-06 17:23

同學(xué)你好對(duì)的要區(qū)分的

快賬用戶2033 追問(wèn) 2024-05-06 17:34

是不是要把裝修的費(fèi)用體現(xiàn)在合同中呢

齊紅老師解答 2024-05-06 17:38

同學(xué)你好對(duì)的要體現(xiàn)的

2024-05-06

同學(xué)，你好嗯嗯，是的

2024-05-09

同學(xué)你好可以抵減的之前預(yù)繳的現(xiàn)在可以抵減

2021-02-20

1.明確產(chǎn)權(quán)歸屬：首先，需要明確每套房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬。既然59套是村民自己的房子，那么理論上這些房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸屬于村民個(gè)人，而不是村委會(huì)或村集體。因此，這部分房產(chǎn)不應(yīng)納入村委會(huì)或村集體的固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。 2.調(diào)整會(huì)計(jì)入賬：根據(jù)產(chǎn)權(quán)歸屬的實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)入賬進(jìn)行調(diào)整。59套村民自用的房產(chǎn)不應(yīng)計(jì)入村委會(huì)或村集體的固定資產(chǎn)，而10套出售的房產(chǎn)可以作為存貨或銷(xiāo)售資產(chǎn)處理。 3.與稅務(wù)部門(mén)溝通：與稅務(wù)部門(mén)溝通，解釋清楚59套房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，并提供相關(guān)證明材料。爭(zhēng)取稅務(wù)部門(mén)的理解和支持，避免對(duì)這部分房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 4.規(guī)范發(fā)票管理：對(duì)于出售給非本村村民的10套房產(chǎn)，應(yīng)確保開(kāi)具合規(guī)的發(fā)票，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

2024-03-14

你好，同學(xué)。如果你這個(gè)出售這個(gè) 事情作廢了，你就可以轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，如果出售這個(gè) 事情沒(méi)有作廢，就是不可以的。

2020-12-04

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