老師您好！我們是建筑施工企業(yè)，因?yàn)楣緵](méi)有專(zhuān)門(mén)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算部門(mén)，并且甲方又不愿意配合我們每期確認(rèn)完工形象進(jìn)度和做工程結(jié)算，所以我們財(cái)務(wù)上沒(méi)有采用完工百分比法，而采用實(shí)際成本法，在實(shí)際成本法下，我們是按照開(kāi)票來(lái)確認(rèn)收入的，那么我們可不可以不管有沒(méi)有開(kāi)票，不管開(kāi)多少票，每月都把當(dāng)期發(fā)生的施工成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里邊去？就是說(shuō)每期期末結(jié)轉(zhuǎn)施工成本后工程成本類(lèi)賬戶(hù)余額為零。但是這樣處理，由于工程前期，中期開(kāi)票少，會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性的賬面虧損，有的跨幾年工程，前兩年會(huì)表現(xiàn)賬面虧損，這樣做稅務(wù)局會(huì)不會(huì)答應(yīng)？謝謝！

1行政單位職工張某出差回來(lái)，實(shí)際支出差旅費(fèi)4500元，回退現(xiàn)金500元 2事業(yè)單位月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)盈余100元，查明是尚欠職工張某的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)尾款 3行政單位計(jì)算本月應(yīng)付在職行政編制人員的職工薪酬，應(yīng)付工資為3360000元，應(yīng)付地方（或部門(mén)）津貼補(bǔ)貼196000元，應(yīng)付其他個(gè)人收入240000，應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1176000（單位承擔(dān)部分），應(yīng)付住房公積金532000元（單位承擔(dān)部分） 4事業(yè)單位年終將本期盈余轉(zhuǎn)入盈余分配，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、支出后，本期盈余科目貸方余額為1000000元 請(qǐng)問(wèn)這幾筆業(yè)務(wù)怎么做分錄呢

老師：您好！請(qǐng)問(wèn)匯算所得稅后，補(bǔ)交企業(yè)所得稅的情況，是通過(guò)以前年度損益科目來(lái)過(guò)渡到未分配利潤(rùn)里，那么在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”表中在哪里體現(xiàn)呢？ 項(xiàng) 目 一、上年年末余額 加：會(huì)計(jì)政策變更 前期差錯(cuò)更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列) （一）凈利潤(rùn) （二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 1.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額 2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響 3.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目有關(guān)的所得稅影響 4.其他 上述（一）和（二）小計(jì) （三）所有者投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤(rùn)分配 1.提取盈余公積 2.對(duì)所有者（或股東）的分配 3.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補(bǔ)虧損 4.其他 四、本年年末余額

老師好，我們目前有一筆業(yè)務(wù)存在已經(jīng)收到款且已開(kāi)票確認(rèn)收入的狀態(tài)，但是目前還沒(méi)有確認(rèn)相應(yīng)的成本，這種的話期末應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)成本呢 目前已做確認(rèn)分錄： 借：預(yù)收 貸：其他收入 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng) 如果不確認(rèn)成本的話，本年利潤(rùn)會(huì)存在余額

資料：某企業(yè)2019年12月31日有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)余額資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：貸方余額720000元其他業(yè)務(wù)收入：貸方余額60000元營(yíng)業(yè)外收入：貸方余額18000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：借方520000元其他業(yè)務(wù)成本：借方45000元稅金及附加：借方余額36000元營(yíng)業(yè)外支出：借方余額7000元財(cái)務(wù)費(fèi)用：借方余額12000元管理費(fèi)用：借方余額50000元銷(xiāo)售費(fèi)用：借方余額14000元要求：作出下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1、將損益類(lèi)賬戶(hù)的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)平損益類(lèi)各賬戶(hù)；2、按稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅，稅率15%，假設(shè)不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)；3、結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅；4、結(jié)轉(zhuǎn)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；5、根據(jù)企業(yè)職工大會(huì)決議，按凈利潤(rùn)10.00%提取法定盈余公積；按5%提取任意盈余公積；6、提取盈余公積后決定向投資者分配現(xiàn)金股利5.00萬(wàn)元；7、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配的利潤(rùn)，計(jì)算確定未分配利潤(rùn)。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，怎么做這幾項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄