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演示賬套

請教一下，在該題中：甲企業(yè)委托乙企業(yè)將一批A材料加工成應(yīng)稅消費(fèi)品（適用的消費(fèi)稅稅率為10%），加工完成后直接對外銷售（售價不高于受托方計稅價格）。甲企業(yè)發(fā)出原材料實際成本為80 000元，共支付加工費(fèi)1 000元，運(yùn)輸加工物資發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為200元（不含增值稅）。甲、乙企業(yè)均是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，乙企業(yè)同類消費(fèi)品價格為90 000元。甲企業(yè)已收回該材料，并取得增值稅專用發(fā)票，則該委托加工物資收回后的入賬價值是（　）元。在消費(fèi)稅的描述中，計入存貨成本的價格，問題1：是以組成價格（80000+1000）/（1-10%）10%=9000元計算銷售稅？還是以乙企業(yè)同類消費(fèi)品價格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計算消費(fèi)稅，即9000010%=9000元？問題2：加工完成后直接對外銷售，如果售價高于受托方計稅價格，假設(shè)是99000元，這個又該如何處理計算？

2024-05-02 13:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-05-02 14:08

同學(xué)，你好。問題1：以乙企業(yè)同類消費(fèi)品價格為90 000元，以此為基礎(chǔ)計算消費(fèi)稅，

齊紅老師解答 2024-05-02 14:09

問題2：委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

快賬用戶7790 追問 2024-05-02 14:10

問題3：還是以原題為例，假設(shè)售價既高于受托方價格，又是非應(yīng)稅消費(fèi)品，如何計入初始成本？問題4：假設(shè)原題內(nèi)容不變，只是改成了非應(yīng)稅消費(fèi)品，如何計入初始成本？問的有點多，還請老師指點迷津。

齊紅老師解答 2024-05-02 14:18

想問一下同學(xué)說的計入初始成本是會計上怎么記入初始成本嗎？

快賬用戶7790 追問 2024-05-02 14:28

表達(dá)有誤，應(yīng)該是入帳價值

快賬用戶7790 追問 2024-05-02 14:32

還有個疑問，應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的區(qū)別在哪里？非應(yīng)稅消費(fèi)品所發(fā)生的加工費(fèi)，是不是要全部計入加工物資成本？

齊紅老師解答 2024-05-02 14:49

應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工的過程中需要交納消費(fèi)稅，非應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工的過程中不需要交納消費(fèi)稅。非應(yīng)稅消費(fèi)品入賬成本=加工的原材料+加工費(fèi) 如果高于受托方價格的話，因為消費(fèi)稅可以抵扣，所以代收代繳的消費(fèi)稅不計入入賬成本。非應(yīng)稅消費(fèi)品入賬成本=加工的原材料+加工費(fèi)

快賬用戶7790 追問 2024-05-02 14:56

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2024-05-02 22:36

不客氣，希望能幫助你理解。