A、B兩公司是母子公司關(guān)系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18萬(wàn)元銷(xiāo)售某商品，成本為12萬(wàn)元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團(tuán)。（2）2022年6月30日，B公司購(gòu)入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬(wàn)元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。（3）2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬(wàn)元賣(mài)給B公司，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬(wàn)元，已計(jì)提折舊5.7萬(wàn)元，剩余使用壽命7年，直線法計(jì)提折舊。款項(xiàng)已經(jīng)付清。要求：請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄（所得稅率為25%）老師，看清題目，不要亂答啊

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話(huà)，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

不會(huì)的不要接了，不要瞎答，否則差評(píng) 企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)以下需要調(diào)整事項(xiàng): (1)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值480萬(wàn)元，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折1舊，折1舊年限為5年，稅法要求采用年限平均法，折1日年限為8年，本年是該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的第2年。 (2)有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算按20年攤銷(xiāo)，稅法規(guī)定按10年攤銷(xiāo)。 ( 3)當(dāng)年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。 ( 4)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為8000萬(wàn)元。 ( 5)取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元。( 6)支付稅務(wù)罰款5萬(wàn)元 沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，要求運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。 麻煩老師

請(qǐng)問(wèn)老師，公司2022年的會(huì)計(jì)賬務(wù)上計(jì)提了2000元的企業(yè)所得稅，但是2023年在做2022年匯算清繳的時(shí)候，我把部分固定資產(chǎn)作為一次性加速折舊申報(bào)了，由于這個(gè)調(diào)減，最后我需要繳納的企業(yè)所得稅只繳納500元而已。由于固定資產(chǎn)加速折舊，最后企業(yè)所得稅少繳納了很多，這樣會(huì)計(jì)賬務(wù)上需要去調(diào)整什么嗎

請(qǐng)問(wèn)老師，比如：賬面存貨100萬(wàn)，企業(yè)在2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，期末存貨賬面價(jià)值80萬(wàn)。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬(wàn)，因稅務(wù)不認(rèn)可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 貸 庫(kù)存商品100萬(wàn) 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-20萬(wàn)。這樣做分錄對(duì)吧。23年出售后，再把20萬(wàn)條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，反正條增后虧損，等到效益好的時(shí)候，再?zèng)_回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個(gè)調(diào)整的空間了呀？