甲公司主營業(yè)務為電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造和銷售，位于A市，為增值稅一般納稅人，2020年經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年3月委托A市某稅務師事務所對2021年度進行所得稅匯算清繳，稅務師在工作底稿中記載相關內(nèi)容如下：（1）甲公司利潤表中營業(yè)收入為6500萬元，營業(yè)成本為3900萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費用1650萬元，財務費用280萬元，銷售費用980萬元，資產(chǎn)減值損失265萬元，公允價值變動損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入800萬元，營業(yè)外支出350萬元。（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當年管理費用中有100萬元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定。（3）管理費用中業(yè)務招待費65萬元，銷售費用中有600萬元為廣告費，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費為10萬元。（4）資產(chǎn)減值損失系計提壞賬準備80萬元，存貨跌價準備85萬元。（5）公允價值變動損失系某交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降。

甲公司主營業(yè)務為電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造和銷售，位于A市，為增值稅一般納稅人，2020年經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年3月委托A市某稅務師事務所對2021年度進行所得稅匯算清繳，稅務師在工作底稿中記載相關內(nèi)容如下：（1）甲公司利潤表中營業(yè)收入為6500萬元，營業(yè)成本為3900萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費用1650萬元，財務費用280萬元，銷售費用980萬元，資產(chǎn)減值損失265萬元，公允價值變動損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業(yè)外收入800萬元，營業(yè)外支出350萬元。（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當年管理費用中有100萬元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定。（3）管理費用中業(yè)務招待費65萬元，銷售費用中有600萬元為廣告費，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費為10萬元。（4）資產(chǎn)減值損失系計提壞賬準備80萬元，存貨跌價準備85萬元。（5）公允價值變動損失系某交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降。（6）投資收益包括兩筆，第一筆為對A公司進行股權(quán)投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于當年3月投資，A公司于6月2日分紅400萬元），第二筆為對B公司的股權(quán)投資（對B公司投資作為長期

A公司2021年全年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬元，遞延所得稅負債余額為0。2021年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬元，期末公允價值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺設備，原始價值605萬元預計使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計提折舊，會計上采用雙倍余額遞減法。4、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許前扣除5、應支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務預計銷售費用50萬元。7、期末存貨的賬面價值為2000萬元，存貨跌價準備75萬元。假設除以.上事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。要求:1、按雙倍余額遞減法計算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價值。2、計算應納稅所得額和當期應交所得稅。3、計算確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債4、做相關的會計分錄老師我問了很多次了，怎么還沒

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，所得稅稅率25%,2020年12月發(fā)生如下業(yè)務： 1．向A公司銷售產(chǎn)品，標價15萬，實際打折售價 14萬，同時約定"2/10,1/20, n /30"，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售該批貨物的成本4萬，（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）. 2．收到 A 公司的貨款存入銀行（第19天）3．上月給 A 公司產(chǎn)品因為質(zhì)量問題，對方提出10%的折讓要求，我方已經(jīng)同意。該批產(chǎn)品總成本8萬，售價10萬。 4．將一臺設備出租給 D 公司，本月租金50000，款項尚未收到，該機器月折舊額40000 5．將一臺原價10萬，應計提2萬的機器售出，得款9萬入行。支付清理費1000，付現(xiàn)金。 6．將一項專利權(quán)出售，該項專利權(quán)初始成本50萬，已攤銷30萬，得款19萬（出售損益按營業(yè)外計算） 7．有一筆確定無法收回的款項3萬轉(zhuǎn)為壞賬，年末應收賬款余額100萬，提取率7%，計提前壞貸余 8萬，做出直接發(fā)生壞賬，提取或沖銷的壞賬準備金，并做出分錄 8．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益，計算繳納所得稅并計提利潤。

綜合題1、根據(jù)某企業(yè)發(fā)生的如下經(jīng)濟業(yè)務編制分錄。（1）企業(yè)采購原材料，價款200萬元，增值稅11%，銀行存款支付，材料已驗收入庫。（2）車間領用原材料，原材料賬面價值為50萬元。（3）計提生產(chǎn)人員工資20萬元，車間管理人員工資15萬元。（4）計提車間固定資產(chǎn)折舊3萬元，管理用固定資產(chǎn)折舊2萬元。（5）產(chǎn)成品80萬元驗收入庫。（6）銷售商品金額80萬元，增值稅11%，收到銀行承兌匯票。（7）結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的銷售成本50萬元。（8）王某報銷差旅費2萬元，退回剩余款項2000元。（9）計提存貨跌價準備1萬元。（10）轉(zhuǎn)賬支付研發(fā)部門的開發(fā)階段支出30萬元，計入研發(fā)支出（資本化）。（11）確認本月應交的與銷售產(chǎn)品有關的消費稅2000元。（12）發(fā)現(xiàn)盤虧了0.1萬元的存貨，經(jīng)調(diào)查，盤虧是由管理不善造成的，經(jīng)批準計入管理費用。（13）結(jié)轉(zhuǎn)各個收入類、費用類科目的發(fā)生額。（14）按10%計算并繳納企業(yè)所得稅。（15）將本年利潤轉(zhuǎn)記入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（16）按照稅后利潤提取10%的法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利1萬元。