資料三：甲公司是一家商業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年得知欲于2019年5月與購貨方訂立一大型設(shè)備銷售合同，并同時提供安裝服務(wù)（由于設(shè)備屬于高尖端產(chǎn)品，因此安裝費(fèi)用較高，與設(shè)備價款相當(dāng)），預(yù)計會取得銷售額為1000萬元（含增值稅），與之相關(guān)的可抵扣進(jìn)項稅額為10萬元。經(jīng)研究提出兩種訂價方案：方案一：設(shè)備銷售額大于安裝服務(wù)銷售額；方案二：設(shè)備銷售額小于安裝服務(wù)銷售額；要求：回答下列問題。1.方案一：設(shè)備銷售額大于安裝服務(wù)銷售額，則預(yù)計2019年甲公司應(yīng)交增值稅為（ ）萬元。.方案二：設(shè)備銷售額小于安裝服務(wù)銷售額，則預(yù)計2019年甲公司應(yīng)交增值稅為（）
現(xiàn)在有兩種定價方案，我們需要計算每種方案下甲公司應(yīng)交的增值稅。 首先，我們需要了解增值稅的計算方法。 增值稅 = 銷售額 × 增值稅率 - 可抵扣進(jìn)項稅額 其中，銷售額是含稅銷售額，需要轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額來計算增值稅。 不含稅銷售額 = 銷售額 / (1 %2B 增值稅率) 假設(shè)增值稅率為16%（根據(jù)題目背景，這里假設(shè)使用2018年的稅率，實際稅率可能會有所不同）。 方案一：設(shè)備銷售額大于安裝服務(wù)銷售額 預(yù)計2019年甲公司應(yīng)交增值稅為：127.93萬元。 方案二：設(shè)備銷售額小于安裝服務(wù)銷售額 預(yù)計2019年甲公司應(yīng)交增值稅為：127.93萬元。
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一般納稅人甲家電超市本年8月預(yù)計銷售空調(diào)2000臺，不含稅銷售額800萬元，當(dāng)月與銷售空調(diào)相關(guān)的可抵扣進(jìn)頂稅額100萬元；同時甲家電超市的安裝部門為客戶提供門安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)用33.9萬元，當(dāng)月與安裝服務(wù)相關(guān)的可抵扣進(jìn)項稅額2萬元。若對其進(jìn)行納稅籌劃，方案一是甲家電超市不單獨成立安裝公司；方案二是甲家電超市單獨成立安裝公司。1)、［單選題］請計算方案一應(yīng)納增值稅為（）萬元A、5.9B、6C、5.5D、5.6(2)、［單選題］請計算方案二應(yīng)納增值稅為（）萬元B、4.8C、5D、49(3)、［單選題］方案一比方案二多繳納增值稅（）萬元A、1.3B、1C、1.1D、0.9
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Q
銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)，取得機(jī)器設(shè)備不含增值稅銷售額1000000元，不含增 安裝費(fèi)309000元。甲公司提供的安裝服務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。 已知：增值稅稅率為13%；增值稅征收率為3%；取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。 (3)下列關(guān)于甲公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)的增值稅處理中，正確的是（)。 A 銷售機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)增值稅銷項稅額為［1000000+309000÷(1+3%)]×13%=169000（元 B ．銷售機(jī)器設(shè)備増值稅銷項稅額為：1000000×13%=130000（元） C 提供安裝服務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為：309000×3%=9270（元） D ．銷售機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為： :(1000000+309000)×13%=39270（元）
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2、某公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)和銷售藥品行業(yè)電子專用機(jī)器設(shè)備,同時還負(fù)責(zé)已售產(chǎn)品的裝卸搬運(yùn)和安裝調(diào)試,以及為客戶提供培訓(xùn)和技術(shù)咨詢服務(wù)。假設(shè)2020年公司預(yù)計銷售收入為2000萬元,其中機(jī)器設(shè)備的價格為1500萬元、裝卸搬運(yùn)價格為100萬元、陸路運(yùn)輸價格為200萬元、咨詢服務(wù)價格為200萬元。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅共160萬元。該公司在進(jìn)行銷售時,有以下兩種方案可供選擇。方案一:在與客戶簽訂合同時,將機(jī)器設(shè)備的價格、裝卸搬運(yùn)價格、陸路運(yùn)輸價格、咨詢服務(wù)價格合并計算。方案二:在與客戶簽訂合同時,分別核算機(jī)器設(shè)備的價格、裝卸搬運(yùn)價格、陸路運(yùn)輸價格和咨詢服務(wù)價格。請分別計算兩種方案應(yīng)納稅額?
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1.2019年12月1日，甲公司(一般納稅人)購進(jìn)一臺需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價款為950萬元，可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為123.5萬元，款項已通過銀行存款支付。安裝A設(shè)備時領(lǐng)用原材料36萬元(不含增值稅稅額)，支付安裝人員工資14萬元。12月31日，A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。計算A設(shè)備2020-2024年的各年折舊額。2.甲公司2021年年末B產(chǎn)品庫存300臺，單位成本為4.5萬元，B產(chǎn)品市場銷售價格為每臺4.4萬元。銷售B產(chǎn)品的平均運(yùn)雜費(fèi)等銷售稅費(fèi)為每臺0.4萬元；甲公司已經(jīng)與長期客戶某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同，約定在2022年2月10日向該企業(yè)銷售B產(chǎn)品200臺，合同價格為每臺5萬元，向長期客戶銷售B產(chǎn)品的平均運(yùn)雜費(fèi)等銷售稅費(fèi)為每臺0.3萬元。要求：計算該企業(yè)2021年年末庫存B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值，并判斷其是否減值。
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甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅準(zhǔn)為13%和9%，企業(yè)所得稅稅率為25%銷售商品和提供勞務(wù)均屬于主營業(yè)務(wù)，商品銷售價格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，該公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項設(shè)備安裝合同，安裝期為4個月，合同總價款2000000元，適用增值稅稅率為9%。至12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費(fèi)960000元，估計還將發(fā)生安裝費(fèi)用640000元，甲公司向乙公司提供的設(shè)備安裝服務(wù)屬于某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照實際發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度，并在12月31日根據(jù)確認(rèn)的收入開具增了值稅專用發(fā)票。合同簽訂日甲公司預(yù)收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。1)計算甲公司2022年末提供設(shè)備安裝應(yīng)確認(rèn)收入的金額，并編制確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)會計分錄。
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不對啊，不能這么算吧
因為進(jìn)項稅額既定，不考慮進(jìn)行稅的情況 一、計算不含稅銷售額 首先，我們需要將含稅銷售額1000萬元轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額。假設(shè)整體業(yè)務(wù)適用綜合稅率，這里我們暫時使用13%作為示例稅率（實際稅率需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型和稅收政策確定）。 不含稅銷售額 = 1000萬元 / (1 %2B 13%) = 884.96萬元 二、方案一：設(shè)備銷售額大于安裝服務(wù)銷售額 1.假設(shè)設(shè)備銷售額占比高假設(shè)設(shè)備銷售額占80%，安裝服務(wù)銷售額占20%。那么：設(shè)備銷售額（不含稅） = 884.96萬元 × 80% = 707.97萬元安裝服務(wù)銷售額（不含稅） = 884.96萬元 × 20% = 176.99萬元 2.計算應(yīng)交增值稅根據(jù)各自的稅率（設(shè)備銷售可能適用13%稅率，安裝服務(wù)可能適用6%稅率），計算應(yīng)交增值稅：設(shè)備銷售應(yīng)交增值稅 = 707.97萬元 × 13% = 92.04萬元安裝服務(wù)應(yīng)交增值稅 = 176.99萬元 × 6% = 10.62萬元合計應(yīng)交增值稅 = 92.04萬元 %2B 10.62萬元 = 102.66萬元 三、方案二：設(shè)備銷售額小于安裝服務(wù)銷售額 1.假設(shè)安裝服務(wù)銷售額占比高假設(shè)安裝服務(wù)銷售額占70%，設(shè)備銷售額占30%。那么：設(shè)備銷售額（不含稅） = 884.96萬元 × 30% = 265.49萬元安裝服務(wù)銷售額（不含稅） = 884.96萬元 × 70% = 619.47萬元 2.計算應(yīng)交增值稅同樣根據(jù)各自的稅率，計算應(yīng)交增值稅：設(shè)備銷售應(yīng)交增值稅 = 265.49萬元 × 13% = 34.51萬元安裝服務(wù)應(yīng)交增值稅 = 619.47萬元 × 6% = 37.17萬元合計應(yīng)交增值稅 = 34.51萬元 %2B 37.17萬元 = 71.68萬元 四、稅收籌劃 1.稅率優(yōu)化通過比較兩個方案下的應(yīng)交增值稅，可以看出方案二（安裝服務(wù)銷售額占比高）的稅負(fù)較低。因此，在合法合規(guī)的前提下，甲公司可以考慮通過調(diào)整訂價策略，提高安裝服務(wù)的銷售額占比，以優(yōu)化整體稅率。 2.充分利用稅收優(yōu)惠政策甲公司還應(yīng)了解并充分利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，如對于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，以進(jìn)一步降低稅負(fù)。 3.合理規(guī)劃進(jìn)項稅額甲公司應(yīng)確保及時獲取與業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項稅額，并合理規(guī)劃其使用，以最大限度地減少應(yīng)交增值稅額。 五、注意事項 1.稅率確認(rèn)在實際操作中，甲公司需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)類型和稅收政策來確定適用的稅率，而不是簡單地使用示例稅率。 2.合法合規(guī)所有的稅收籌劃措施必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免任何形式的偷稅漏稅行為。甲公司應(yīng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或機(jī)構(gòu)，以確保其稅收籌劃的合法性和有效性。