甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品加工與銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：銷售甲食品取得不含稅銷售額200萬元，因購貨方在10天內(nèi)支付了款項，給予了2%的銷售折扣，另外，收取運輸裝卸費4萬元，獎勵費2萬元；銷售不含稅價格為400萬元的一批乙食品給老客戶，并給予10%的價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上；將一批食品運往外省分支機構(gòu)銷售，成本價為200萬元，對外銷售不含稅價格為250萬元；將一批自制新產(chǎn)品無償捐贈給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200萬元，成本利潤率為10%；提供設(shè)備租賃服務(wù)，取得含稅收入21.2萬元；轉(zhuǎn)讓2017年取得的土地使用權(quán)，取得含稅收入119.9萬元；購進原材料一批，取得經(jīng)認證的專用發(fā)票注明價款400萬元，支付運費，取得經(jīng)認證的專用發(fā)票注明價款5萬元；另向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，支付收購金額50萬元；此外，接受營改增會計咨詢服務(wù)，取得經(jīng)認證的專用發(fā)票注明價款6萬元；企業(yè)銷售員工接受國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單上注明的票價和燃油費合計5.45萬元；計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。 (2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運輸費用1萬元，裝卸費、保險費共0.5萬元。 (3)進口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入，原價32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 (3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。

2甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷售機器設(shè)備(非農(nóng)機)和農(nóng)機共取得含稅銷售額800萬元，未分別核算。如果分別核算，銷售機器設(shè)備(非農(nóng)機)取得含稅銷售額650萬元，銷售農(nóng)機取得含稅銷售額150萬元。請對其進行納稅籌劃。3甲公司為增值稅一般納稅人，本年春節(jié)期間為促銷產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷售一臺價值1000元的空調(diào)(購進價格為750元)的同時，贈送一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進價格為150元)，甲公司將贈送的200元電風(fēng)扇單獨開具發(fā)票。二是將一臺價值1000元的空調(diào)(購進價格為750元)和一臺價值200元的電風(fēng)扇(購進價格為150元)捆綁銷售，給予200元的價格折扣，并將價格折扣開在同一張發(fā)票的“金額”欄中，以上價格均為含增值稅價格。甲公司的銷售利潤率為25%即若銷售額為1000元，則進價為750元。假設(shè)只考慮增值稅，請對其進行納稅籌劃。

(3)計界該企業(yè)應(yīng)納的增值稅業(yè)(4)對上述業(yè)務(wù)進行會計處理4.某電器專賣店為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù):(1)銷售空調(diào)機300臺，零售價格每臺5000元，專賣店派人負責(zé)安裝，每臺收取安裝費200元。2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表，市場零售價格200元，共計送出50只電子石英手表。(3)收取客戶購買20臺空調(diào)機的預(yù)付款40000元，每臺銷售價格3000元，企業(yè)按合計60000元向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票，因庫存缺貨當(dāng)月未能向客戶交貨。4)將本專賣店2016年購入的一批收銀設(shè)備(賬面原價130000元，已提折舊30000元)，以113000元的價格售出;另將兩臺于2008年10月購入的電腦，以5150元的價售出。(5)購進某品牌空調(diào)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格420000元，已通認證，貨款已支付;另支付運輸費10900元，并取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(6)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元，已通過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70

2、某公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)和銷售藥品行業(yè)電子專用機器設(shè)備,同時還負責(zé)已售產(chǎn)品的裝卸搬運和安裝調(diào)試,以及為客戶提供培訓(xùn)和技術(shù)咨詢服務(wù)。假設(shè)2020年公司預(yù)計銷售收入為2000萬元,其中機器設(shè)備的價格為1500萬元、裝卸搬運價格為100萬元、陸路運輸價格為200萬元、咨詢服務(wù)價格為200萬元。當(dāng)月可抵扣的進項稅共160萬元。該公司在進行銷售時,有以下兩種方案可供選擇。方案一:在與客戶簽訂合同時,將機器設(shè)備的價格、裝卸搬運價格、陸路運輸價格、咨詢服務(wù)價格合并計算。方案二:在與客戶簽訂合同時,分別核算機器設(shè)備的價格、裝卸搬運價格、陸路運輸價格和咨詢服務(wù)價格。請分別計算兩種方案應(yīng)納稅額?