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你好（1）我單位是一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的農(nóng)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，跟各地的農(nóng)業(yè)農(nóng)村局合作，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局幫招生開班上課，我單位給農(nóng)業(yè)農(nóng)村局開票，開票內(nèi)容是非學(xué)歷教育，免稅的增值稅普通發(fā)票。但是（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。難道我單位開免稅的發(fā)票是開錯(cuò)了嗎？還是受疫情影響一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供非學(xué)歷教育可以免稅？回答:提供非學(xué)歷教育免稅的政策在2022年沒有延期，目前已過期。提供非學(xué)歷教育可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。另外，需要判斷單位所給款項(xiàng)的性質(zhì)，如屬于財(cái)政補(bǔ)助是不交增值稅的。以下是相關(guān)規(guī)定: 、增值稅（一）納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（二）納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。（2）農(nóng)業(yè)農(nóng)村局付款給我單位，這筆款是屬于財(cái)政性撥付資金嗎？如果屬于財(cái)政性資金應(yīng)該是不征稅的，難么到時(shí)候企業(yè)所得稅匯算清繳是不是要填財(cái)政性資金那張表進(jìn)行納稅調(diào)減？不征稅收入所對(duì)應(yīng)的成本好像是不能稅前扣除的？回答:后邊這個(gè)問題是企業(yè)所得稅問題。對(duì)于收到的資金是屬于財(cái)政補(bǔ)助還是政府購買服務(wù)，需要根據(jù)以下判斷: （一）如果滿足下面所列條件，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但是形成的支出不允許稅前扣除。如果沒有滿足下面所列條件，需要繳納企業(yè)所得稅： 1. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。 2. 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。 3. 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。（二）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需要做納稅調(diào)整。判斷收到資金是都是財(cái)政補(bǔ)助還是所述單位購買服務(wù)是關(guān)鍵。

2022-05-14

快賬用戶7537 追問 2024-04-24 23:44

我們企業(yè)能適用這個(gè)政策嗎？一、下列項(xiàng)目免征增值稅（十）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。　　農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等)的業(yè)務(wù)；排灌，是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù)；病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測(cè)報(bào)和防治的業(yè)務(wù)；農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)；家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免

齊紅老師解答 2024-04-24 23:51

免征增值稅需要你們有農(nóng)業(yè)農(nóng)村局委托書去主管稅務(wù)局備案

快賬用戶7537 追問 2024-04-24 23:55

23年的項(xiàng)目，已經(jīng)按照1%開具發(fā)票及申報(bào)增值稅了，還可以申請(qǐng)退稅嗎？

齊紅老師解答 2024-04-25 00:01

需要更改2023年增值稅申報(bào)表，通過后可以退稅

快賬用戶7537 追問 2024-04-25 00:04

委托書的內(nèi)容是什么呢？是農(nóng)業(yè)農(nóng)村局委托我們公司做這個(gè)項(xiàng)目的委托協(xié)議嗎？

齊紅老師解答 2024-04-25 07:09

是的哦，必須要是雙方蓋章

快賬用戶7537 追問 2024-04-25 07:56

那是不是要紅沖之前開的票然后再重新開局？企業(yè)所得稅是否可以免？

齊紅老師解答 2024-04-25 08:04

不需要紅沖發(fā)票，只需要調(diào)整申報(bào)，選擇免稅即可，所得稅只有從事農(nóng)業(yè)種植等行業(yè)才能免，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不在其范圍

快賬用戶7537 追問 2024-04-25 08:18

申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤?huì)不會(huì)引起稅務(wù)的關(guān)注？

齊紅老師解答 2024-04-25 08:59

申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕愑幸话銜?huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。只要企業(yè)的退稅申請(qǐng)是符合相關(guān)規(guī)定和要求的，有真實(shí)合理的業(yè)務(wù)依據(jù)，一般來說是沒有問題的。但如果存在異常情況或疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行進(jìn)一步的核查。