同學(xué)，你好 不開(kāi)發(fā)票，有收據(jù)嗎？？

是的，你不需要記錄砂漿發(fā)票的進(jìn)銷(xiāo)存情況。對(duì)于生產(chǎn)砂漿的廠，可以通過(guò)以下步驟來(lái)核算成本： 確定原材料成本：砂子和水泥是生產(chǎn)砂漿的主要原材料，需要將它們的購(gòu)買(mǎi)成本記錄下來(lái)。具體記錄方法可以參考入賬的方式，將原材料成本分?jǐn)偟矫恳环N砂漿的頭上，然后分別記錄它們的數(shù)量、單價(jià)和金額。 確定人工成本：將工人工資、管理人員工資等人工成本分?jǐn)偟矫恳环N砂漿的頭上。 確定其他費(fèi)用：將其他費(fèi)用（如水費(fèi)、電費(fèi)等）分?jǐn)偟矫恳环N砂漿的頭上。 計(jì)算每種砂漿的總成本：將原材料成本、人工成本和其他費(fèi)用加起來(lái)，計(jì)算每種砂漿的總成本。 確定銷(xiāo)售價(jià)格：根據(jù)市場(chǎng)情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的售價(jià)來(lái)確定每種砂漿的銷(xiāo)售價(jià)格。 計(jì)算每種砂漿的利潤(rùn)：將每種砂漿的銷(xiāo)售價(jià)格減去總成本，得到每種砂漿的利潤(rùn)。 綜合計(jì)算企業(yè)總利潤(rùn)：將所有砂漿的利潤(rùn)加起來(lái)，得到企業(yè)的總利潤(rùn)。 對(duì)于砂漿收發(fā)存的情況，可以通過(guò)以下步驟來(lái)記錄： 確定期初庫(kù)存：根據(jù)上一個(gè)月末庫(kù)存數(shù)量和本月初購(gòu)入數(shù)量計(jì)算本月初庫(kù)存數(shù)量和金額。 記錄每日庫(kù)存情況：每天記錄每種砂漿的入庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)數(shù)量和結(jié)存數(shù)量，同時(shí)記錄它們的單價(jià)和金額。 計(jì)算每月庫(kù)存情況：每月底根據(jù)庫(kù)存情況計(jì)算庫(kù)存數(shù)量和金額，并確定庫(kù)存數(shù)量的增減變動(dòng)情況。 綜合計(jì)算企業(yè)庫(kù)存情況：將所有砂漿庫(kù)存情況加起來(lái)，得到企業(yè)的庫(kù)存情況。 總之，進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表需要分不同的報(bào)表來(lái)反映企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售情況。成本核算報(bào)表主要用于核算產(chǎn)品的成本和利潤(rùn)，而砂漿收發(fā)存報(bào)表主要用于記錄產(chǎn)品的庫(kù)存情況。

準(zhǔn)確核算與科目設(shè)置：設(shè)“原材料-廢舊設(shè)備”“生產(chǎn)成本-拆解成本”“庫(kù)存商品-銅”等科目，記錄采購(gòu)、拆解及庫(kù)存。 做好稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票管理：開(kāi)票選對(duì)稅收分類(lèi)編碼，保存采購(gòu)合同、運(yùn)輸憑證等資料，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通說(shuō)明業(yè)務(wù)模式。 合理利用稅收政策：符合條件可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，關(guān)注地方稅收返還、減免等優(yōu)惠政策。

從個(gè)人那里買(mǎi)的廢木材沒(méi)有發(fā)票，你可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規(guī)定進(jìn)行處理。該政策表明，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。 直接用于銷(xiāo)售的廢木材，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。如果小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，則應(yīng)按照5%的征收率繳納增值稅。一般納稅人銷(xiāo)售廢木材，適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受該政策。小規(guī)模納稅人可以就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人銷(xiāo)售廢木材沒(méi)有相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)所得稅方面，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值=（季初值%2B季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4；年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 用于加工后再銷(xiāo)售的生物質(zhì)顆粒，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。一般納稅人適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受該政策。小規(guī)模納稅人可以就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人銷(xiāo)售生物質(zhì)顆粒沒(méi)有相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)所得稅方面，一般納稅人銷(xiāo)售生物質(zhì)顆粒沒(méi)有相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如果符合小型微利企業(yè)的條件，可以享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

風(fēng)險(xiǎn)分析 虛開(kāi)發(fā)票：從個(gè)體戶(hù)開(kāi)票補(bǔ)購(gòu)進(jìn)發(fā)票空缺可能是虛開(kāi)發(fā)票，屬于違法犯罪，會(huì)面臨行政處罰或刑事責(zé)任。 稅務(wù)合規(guī)：無(wú)購(gòu)進(jìn)發(fā)票無(wú)法正常核算成本，可能多繳企業(yè)所得稅，且易引起稅務(wù)檢查和處罰。 個(gè)人責(zé)任：作為掃臉人可能被認(rèn)定參與違規(guī)開(kāi)票，要擔(dān)責(zé)任。 自我保護(hù)措施 停止參與：告知老板行為有風(fēng)險(xiǎn)，不再配合。 保留證據(jù)：用書(shū)面或見(jiàn)證方式記錄反對(duì)意見(jiàn)和要求合法經(jīng)營(yíng)的溝通內(nèi)容。 咨詢(xún)報(bào)備（可選）：匿名咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)合法性，必要時(shí)報(bào)備違規(guī)行為。 離職考慮：公司不改就辭職，離職后避免身份信息再被用于違規(guī)操作