老師您好，麻煩問一下，我單位已開具發(fā)票，對方單位1個月內(nèi)付款款項(xiàng)，我先做銀行存款，在收到款項(xiàng)時(shí)把銀行回單放入此筆賬中，是否可以。我單位業(yè)務(wù)比較頻繁，如果掛應(yīng)收賬款沒有有幾十筆，如果在余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)是否可以。
在開具發(fā)票后，如果對方單位在1個月內(nèi)付款，您可以在此時(shí)不做應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，而是等收到款項(xiàng)后再進(jìn)行銀行存款的處理。但請注意，這種方式雖然簡化了流程，但也可能導(dǎo)致對收款進(jìn)度的跟蹤不夠及時(shí)和準(zhǔn)確。因此，建議您在簡化流程的同時(shí)，也要確保對收款情況有清晰的掌握。 關(guān)于余額調(diào)節(jié)表的使用，它主要是用來查明開戶單位存款實(shí)有數(shù)、試算銀行與開戶單位的賬簿記錄正確性與一致性的一種表格。如果您的單位業(yè)務(wù)頻繁，有大量的應(yīng)收賬款掛賬，那么通過余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)確實(shí)是一種可行的方法。但請注意，余額調(diào)節(jié)表只能揭示和證明雙方賬目記錄有無差錯，不能作為更正賬簿記錄的依據(jù)。對于未達(dá)賬項(xiàng)，需要及時(shí)進(jìn)行清理和核對，確保雙方賬目記錄的一致性。 對于應(yīng)收賬款的管理，建議您單位建立完善的客戶資信管理機(jī)制和應(yīng)收賬款控制機(jī)制。通過定期分析客戶的財(cái)務(wù)狀況、設(shè)定合理的賒銷額度、以及加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收等措施，可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款的回收率。
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注冊會計(jì)師在對某企業(yè)2015年度銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：12月31日銀行存款日記賬賬面余額是72875元，開戶銀行送來的對賬單中銀行存款余額是69500元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)： ①12月30日，委托銀行收款6370元，銀行已入該企業(yè)賬戶，收款通知尚未送達(dá)企業(yè) ②12月29日，該企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1327元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬 ③12月30日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)1500元，銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未收到付款通知 ④12月30日，企業(yè)收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額7600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬 要求： （1）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （2）假定銀行對賬單所列企業(yè)銀行存款余額正確無誤，試問在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？屬于什么性質(zhì)的錯誤？12月31日銀行存款日記賬賬面的正確余額是多少？
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6.基本資料：對某企業(yè)2021年的銀行存款進(jìn)行審查：2021年12月31日銀行存款日記賬余額為26680元；銀行對賬單余額為25500元（經(jīng)核實(shí)是正確的）。12月存在的未達(dá)賬項(xiàng)如下：（1）12月29日，委托銀行收款2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。（2）12月31日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張800元，銀行尚未入賬。（3）12月31日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)500元，企業(yè)尚未收到付款通知。（4）12月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張3600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬。（5）12月15日，收到銀行收款通知金額為3850元，公司入賬時(shí)誤記為3500元。要求：（1）根據(jù)上述情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（7分）（2）假定銀行存款對賬單中存款余額正確無誤，試問：編制的調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯誤金額是多少？（3）2021年12月31日銀行存款日記賬的正確余額是多少？（4）如果2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中“行存款余額為28000元，請問是否真實(shí)？銀行存款余額讠單位.2021年12月31日單位：W公司項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額公司銀行存款
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簡答6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表-1-1開啟中對某企業(yè)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：2010年12月31日銀行存款日記賬余額為26680元；銀行存款對賬單余額為25400元(經(jīng)核實(shí)是正確的)經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2010年12月存在以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)12月29日，委托銀行收款2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。(2)12月31日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票800元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。(3)12月31日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)500元，銀行已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。(4)12月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)3600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。(5)12月15日，收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時(shí)誤記為3500元。要求：(1)根據(jù)上述情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行存款對賬單中存款余額正確無誤，試問：(3)編制的調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？(4)屬何種性質(zhì)的錯誤？(5)2010年12月31日銀行存款日記賬的正確余額是多少？(6)如果2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款余額為28000元，請問是否真
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對某企業(yè)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：2010年12月31日銀行存款日記賬余額為26680元；銀行存款對賬單余額為25400元(經(jīng)核實(shí)是正確的)經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2010年12月存在以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)12月29日，委托銀行收款2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。(2)12月31日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票800元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。(3)12月31日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)500元，銀行已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。(4)12月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)3600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。(5)12月15日，收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時(shí)誤記為3500元。要求：(1)根據(jù)上述情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行存款對賬單中存款余額正確無誤，試問：(3)編制的調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？(4)屬何種性質(zhì)的錯誤？(5)2010年12月31日銀行存款日記賬的正確余額是多少？(6)如果2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款余額為28000元，請問是否真實(shí)？
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簡答6對某企業(yè)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：2010年12月31日銀行存款日記賬余額為26680元；銀行存款對賬單余額為25400元(經(jīng)核實(shí)是正確的)經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)2010年12月存在以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)12月29日，委托銀行收款2500元，銀行已入賬，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。(2)12月31日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票800元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。(3)12月31日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)500元，銀行已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。(4)12月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)3600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。(5)12月15日，收到銀行收款通知單金額為3850元，公司入賬時(shí)誤記為3500元。要求：(1)根據(jù)上述情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)假定銀行存款對賬單中存款余額正確無誤，試問：(3)編制的調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？(4)屬何種性質(zhì)的錯誤？(5)2010年12月31日銀行存款日記賬的正確余額是多少？(6)如果2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款余額為28000元，請問是否真實(shí)？
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如果是實(shí)際比較長的情況呢？比如說開具發(fā)票后幾個月才收到款項(xiàng)，并未做應(yīng)收賬款，而是做的銀行存款，這種做賬方式是不是屬于賬務(wù)處理錯誤的范圍？謝謝老師。
按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)并開具發(fā)票后，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)收賬款。這是因?yàn)榘l(fā)票的開具代表了企業(yè)已經(jīng)完成了其銷售或服務(wù)的義務(wù)，并有權(quán)收取相應(yīng)的款項(xiàng)。將這部分款項(xiàng)記錄在“應(yīng)收賬款”科目下，有助于企業(yè)準(zhǔn)確反映其資產(chǎn)和負(fù)債狀況，以及銷售收入的實(shí)現(xiàn)情況。 直接將收到的款項(xiàng)記錄在“銀行存款”科目下，可能會掩蓋企業(yè)的真實(shí)銷售情況和現(xiàn)金流狀況。這樣做不僅可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的失真，還可能影響企業(yè)的決策和判斷。 因此，正確的做法應(yīng)該是在開具發(fā)票后，將應(yīng)收款項(xiàng)記錄在“應(yīng)收賬款”科目下，待收到款項(xiàng)后再從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入“銀行存款”科目。這樣可以確保企業(yè)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，也有助于企業(yè)更好地管理其應(yīng)收賬款和現(xiàn)金流。