您好，好的，這個復雜的 1.平時做憑證時有現(xiàn)金和銀行的分錄就強制指定流量，月末就能自動生成現(xiàn)金流量表， 2.導出銀行日記賬逐筆區(qū)分流量，跟方法1是一個原因，方法1是平時指定，方法2是集中處理 3.根據(jù)負債表、利潤表（或業(yè)務(wù)活動表）的關(guān)系來編制，這個方法復雜而且不準，是理論的。 第一步、從資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余客額和現(xiàn)金的期初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額. 第二步、再到主表上先填投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這兩大項; 1.一般企業(yè)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產(chǎn)負債表分析固定資產(chǎn)及無開資產(chǎn)部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關(guān)扯現(xiàn)金及金額多少.(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了) ⒉籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務(wù)費用這幾個科目有關(guān)系,根據(jù)這幾個科目分析填列就行了 第三步、上面做好后;現(xiàn)在可以倒擠出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額了.(根據(jù)公式;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額%2B籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額) 第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目,而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額正確性. 1.此部分多數(shù)項目均可直接從資產(chǎn)負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用減少或增加等等). ⒉麻煩一點的是如何確定經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍,我的經(jīng)驗是這樣: 應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款—般均為經(jīng)營性應(yīng)收項目; 除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經(jīng)營性應(yīng)付項目. 3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確:若不正確,先對經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目的范圍進行微調(diào);若還不正確,還要檢查前面投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流星計算是否有誤.若正確,基本大功告成. 第五步、最后填經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分. 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(以一般納稅人為例)按主營業(yè)務(wù)收入%2B主營業(yè)務(wù)收入*13%%2B(或-)應(yīng)收帳款變動額計算.(若有其它業(yè)務(wù)收入也要算上) ⒉先算出現(xiàn)金流入小計再倒擠出現(xiàn)金流出小計. 3.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金以及支付的各項稅費均可從帳務(wù)上查出填上. 4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)費用%2B管理費用-折舊部分-未支付現(xiàn)金的部分. 5.最后倒擠出購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金

你好同學，現(xiàn)金流量表不是根據(jù)資產(chǎn)附在表編制的。是根據(jù)您的銀行流水編的，這個在您日常的記賬中就需要用記賬軟件登記資金流量

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1%2B13%)%2B利潤表中其他業(yè)務(wù)收入%2B(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額 2.收到的稅費返還 =(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B13%)%2B其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)%2B(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)%2B(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”%2B成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6.支付的各項稅費 =“應(yīng)交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他應(yīng)交款”各明細賬戶借方數(shù)%2B“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)%2B“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)%2B營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)%2B其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付 二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金 =(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))%2B(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)) 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金 =利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 =“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 =(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)) 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金 =(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金 =(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))%2B(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金 =(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 =(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =應(yīng)付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長期借款利息%2B在建工程利息%2B應(yīng)付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 四、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 1.現(xiàn)金的期末余額 =資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額; 2.現(xiàn)金的期初余額 =資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額; 3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 =現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。

同學你好，很高興為你解答，這個可以給你郵箱發(fā)一個詳盡版的編制依據(jù)和編制方法

一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目, 計算公式如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入（指凈收入） %2B（2）其他業(yè)務(wù)收入（如銷售多余材料、代購代銷等）（來自于利潤表） %2B（3）銷項稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） %2B（4）（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的期初金額-期末金額） %2B（5）（預收賬款期末金額-預收賬款期初金額）（來自于資產(chǎn)負債表） %2B（6）收回以前已經(jīng)核銷的壞賬 -（7）應(yīng)收的意外減少： 包括：實際發(fā)生壞賬；應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)財務(wù)費用在借方部分；債務(wù)重組中對方以存貨抵賬；非貨幣性交易中涉及到應(yīng)收賬款的換出。 注意：上式的（4）中應(yīng)收賬款期初、期末內(nèi)容不減去壞賬準備，（6）、（7）兩項從業(yè)務(wù)中分析。 二、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目, 計算公式如下： （1）主營業(yè)務(wù)成本 %2B（2）其他業(yè)務(wù)支出（如銷售多余材料等）（來自于利潤表） %2B（3）本期進項稅發(fā)生額（業(yè)務(wù)中分析） %2B（4）（存貨期末金額-存貨期初金額） %2B（5）（預付賬款期末金額-預付賬款期初金額） %2B（6）（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期初金額-應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)期末金額）（來自于資產(chǎn)負債表） %2B（7）存貨的意外減少： 包括：盤虧存貨；以存貨對外投資；以存貨對外捐贈；債務(wù)重組中以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換出。 -（8）存貨的意外增加： 包括：固定資產(chǎn)折舊計入制造費用部分；待攤費用計入制造費用部分；預提費用計入制造費用部分；工資計入生產(chǎn)成本和制造費用部分；福利費計入生產(chǎn)成本和制造費用部分；接受存貨投入；接受存貨捐贈；債務(wù)重組中對方單位以存貨還債；非貨幣性交易以存貨的換入。 -（9）應(yīng)付項目意外減少： 包括：無法支付的應(yīng)付賬款；以非貨幣性資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)。 注意：上式中（4）存貨的期初、期末金額不減去存貨的跌價準備，（7）、（8）、（9）三項從業(yè)務(wù)中分析。 三、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目， 只有企業(yè)實際支付的“在職非在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在該項目中。 企業(yè)實際支付的“在職在建工程人員”的工資、獎金、各種津貼和補貼、以及其他費用（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、住房困難補助和其他福利費等）反映在投資活動的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目中。 企業(yè)實際支付的“離退休人員”的各項費用（不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項費用）反映在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中。 四、補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”項目 （一）“計提的資產(chǎn)減值準備”項目， 反映企業(yè)計提的八項減值準備主要有： 1．借：管理費用， 貸：壞賬準備， 存貨跌價準備， 2．借：投資收益， 貸：短期投資跌價準備， 長期投資減值準備， 委托貸款減值準備， 3．借：營業(yè)外支出， 貸：固定資產(chǎn)減值準備， 無形資產(chǎn)減值準備， 在建工程減值準備， 從上述可見，八項減值增加了“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”三項損益支出，減少了本期利潤，但是未造成現(xiàn)金流出企業(yè)，所以應(yīng)在凈利潤基礎(chǔ)上加上該項。 （二）“待攤費用減少（減：增加）”項目， 根據(jù)資產(chǎn)負債表“待攤費用”項目的期初、期末的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負債表中“待攤費用”項目包括了 “待攤費用”賬戶的期末借方余額、“預提費用”賬戶的期末借方余額及“長期待攤費用”賬戶的期末借方余額中一年內(nèi)攤銷完畢的部分，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“待攤費用”賬戶中的攤銷數(shù)額。 （三）“預提費用增加（減：減少）”項目， 根據(jù)資產(chǎn)負債表“預提費用”項目的期末、期初余額的差額填列。不同情況要根據(jù)本期實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析。因為資產(chǎn)負債表中“預提費用”項目中包括了“待攤費用”賬戶的期末貸方余額、“預提費用”賬戶的期末貸方余額，所以在具體操作該項目時，僅僅包括本期“預提費用”賬戶中的預提數(shù)額。 （四）“投資損失（減：收益）”項目， 根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字填列，如是收益，以“-”號填列。但是在具體操作時要注意，利潤表“投資收益”項目中可能包括短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備而形成的投資收益的減少，而短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備三項已經(jīng)在“計提的資產(chǎn)減值準備”項目中反映了，所以應(yīng)該根據(jù)利潤表“投資收益”項目數(shù)字調(diào)整后填列，即如為投資收益時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字加上短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備后填列；如為投資損失時，應(yīng)該將利潤表“投資收益”項目數(shù)字減去短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備后填列。 （五）“存貨的減少（減：增加）”項目， 根據(jù)資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期初、期末余額的差額填列。但是資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期初、期末余額中反映了存貨的跌價準備，所以應(yīng)將資產(chǎn)負債表中“存貨”項目調(diào)整后填列。 (六）“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）”項目， 反映本期經(jīng)營性的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等的減少。有些單位在經(jīng)營活動發(fā)生時，預收賬款中內(nèi)容也包括在該項中，編制時視實際情況而定。 （七）“經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）”項目， 反映本期經(jīng)營性應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分以及應(yīng)付的增值稅進項稅額等的增加。但是“其他應(yīng)交款”中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分也列式在該項中。