生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

2024-04-18 20:02

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-18 20:04

生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常涉及以下幾個(gè)步驟： 1. **確認(rèn)出口收入**：當(dāng)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。 2. **計(jì)算不予免征和抵扣稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率 - 不予免征和抵扣稅額抵減額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 3. **記錄應(yīng)退稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款—出口退稅（應(yīng)退稅額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅（應(yīng)退稅額）。 4. **記錄免抵稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額） - 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅（免抵額）。 5. **收到退稅款**：當(dāng)實(shí)際收到出口退稅款時(shí)，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 借：銀行存款 - 貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款—出口退稅。總的來(lái)說(shuō)，以上分錄是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型會(huì)計(jì)處理方法。實(shí)際操作中，企業(yè)需要根據(jù)自身的具體情況和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整。同時(shí)，出口退稅的計(jì)算可能涉及到復(fù)雜的稅務(wù)規(guī)則和計(jì)算公式，企業(yè)在處理時(shí)應(yīng)確保理解相關(guān)稅法并準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅額。

2024-04-18

同學(xué)你好，1.按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。　　企業(yè)在進(jìn)行出口貨物退稅申報(bào)時(shí)，不作賬務(wù)處理。在收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后，根據(jù)批準(zhǔn)的應(yīng)退、應(yīng)免抵稅作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額）　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，即批準(zhǔn)應(yīng)免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　 2.按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上的申報(bào)數(shù)分別以下三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：　?。?）申報(bào)的應(yīng)退稅額=0，申報(bào)的應(yīng)免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　?。?）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額）　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　?。?）申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，申報(bào)的免抵稅額=0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款一一增值稅（申報(bào)的應(yīng)退稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　企業(yè)在收到出口退稅時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄：　　借：銀行存款　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅

2023-05-12

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等，根據(jù)收款方式確定) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (注：出口貨物一般享受免抵退稅政策，此處銷項(xiàng)稅額可能為零或根據(jù)實(shí)際情況處理) 結(jié)轉(zhuǎn)成本在確認(rèn)銷售收入后，外貿(mào)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品計(jì)算應(yīng)收出口退稅額貨物出口后，外貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)退稅率計(jì)算應(yīng)收出口退稅額，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (注意：在某些情況下，如果存在征退稅差額，還需要將差額部分計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，如：“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)”，但此部分未直接體現(xiàn)在原始問(wèn)題中，故僅作為額外信息提供。) .收到出口退稅款當(dāng)外貿(mào)企業(yè)實(shí)際收到出口退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

2024-12-20

您好，好的，貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí): 借:應(yīng)收賬款貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅免抵稅額: 借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅次月收到退稅款時(shí): 借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

2024-11-19

借原材料貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借生產(chǎn)成本貸原材料，借庫(kù)存商品，貸生產(chǎn)成本。

2023-07-11

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