年度匯算清繳的時候，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整表A105050中，填寫工資福利費這些項目的時候。屬于在建工程的人員工資和福利費填不填在，賬載金額，實際金額和稅收金額中？我看有的說不能填入稅收金額進行稅前扣除，我們公司在建工程的人員工資很大，也都按時發(fā)放繳納個稅，如果不能稅前扣除需要調(diào)增這部分很大。我們企業(yè)應(yīng)付職工薪酬對應(yīng)的三個科目是主營業(yè)務(wù)成本，管理費用，在建工程。我們屬于服務(wù)類企業(yè)，但是有在建工程比較特殊。我們計入在建工程的人員工資是總公司建設(shè)的快竣工的時候我們派人進去服務(wù)，我們屬于分公司。將來我們的在建工程結(jié)轉(zhuǎn)給總公司。

1.根據(jù)財稅﹝2018﹞51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》第5行2列職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【85727】元，比例不足8%，請確認(rèn)職工教育經(jīng)費支出是否完整填報。老師在做匯算清繳時，用了風(fēng)險評估，我們沒有職工教育經(jīng)費，這一項提示我可以忽略嗎？

您好，老師，我們公司買社保時系統(tǒng)那單位承擔(dān)的比如是800元，個人承擔(dān)的是400元，但是公司算工資扣社保是扣員工600元，相當(dāng)于是公司、員工大家各承擔(dān)一半，這種情況的是怎么填職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表里面的五、各類基本社會保障性繳款的賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額呢

老師你好，公司填寫匯算清繳的5050報表當(dāng)中職工薪酬制度及納稅調(diào)整明細表。我們繳納的五險是不是填到職工福利費支出那里。正常的基本工資扣除五險就填到第1行工資薪金支出，五險和公司薪金都是屬于正常實際發(fā)生額允許扣除的項目（公司扣除的五險的項目填到哪里還是不填寫） 還是公司薪金里頭含著基本工資和對公部分的五陀險

老師您好，我想咨詢一下，企業(yè)所得稅匯算清繳里的職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表里的工資薪金支出賬載金額是按計提的工資填嗎？實際發(fā)生額是實際發(fā)放的金額嗎，稅收金額是不是也和賬載金額一樣呢？還是就是各類基本社會保障性繳款是不是就是填公司承擔(dān)的那部分社保，住房公積金是不是也是填公司承擔(dān)的那部分呢