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演示賬套

請問老師我賬上有22年暫估成本6萬，以前會計上年度匯算清繳沒沖，我現(xiàn)在做23年的匯算清繳可以把這個暫估沖掉嗎，怎么做分錄？怎么報填23年年報所得稅表？

2024-04-17 14:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-04-17 14:36

你好，暫估可以在賬面上不沖的，也是公司正常的業(yè)務的只需要在匯算的時候做納稅調(diào)增，填寫在調(diào)整表第30行其他

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:41

那這個暫估不就一直在賬上掛著，啥時候沖呢，將來注銷怎么處理

齊紅老師解答 2024-04-17 14:47

時間長如果供應商不存在等符合壞賬的條件，可以處理壞賬的。有暫估說明公司有采購貨物等，形成應付，不是直接抹掉的

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:50

是這樣的，這個暫估最后沒有發(fā)票開進來，或者說當時暫估成本只是為了暫時不交所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)確定，這個成本發(fā)票開不進來了，老師，這樣這個賬務怎么處理呢

齊紅老師解答 2024-04-17 14:52

這樣啊，如果是調(diào)整的情況，那沖銷掉沒問題的，在今年直接做負數(shù)沖銷吧

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:57

老師分錄是這樣做嗎？借:主營業(yè)務成本-60000貸:應付賬款—暫估成本-60000；借:主營業(yè)務成本60000 貸:利潤分配—未分配利潤60000

齊紅老師解答 2024-04-17 15:01

借:主營業(yè)務成本-60000 貸:應付賬款—暫估成本-60000 這個金額對去年的報表營銷大不，如果大需要調(diào)整以前年度損益，更正申報的，如果不大直接做上面的分錄就可以，下面的不需要做的。

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 15:07

影響大，超過上年度成本3倍了，麻煩老師給出分錄

齊紅老師解答 2024-04-17 15:11

1.借：以前年度損益調(diào)整貸：應付賬款 -6000 2借：應交稅費-應交所得稅? 根據(jù)實際 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 3.借：利潤分配—未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整? 4.借：盈余公積-法定盈余公積?? 貸：利潤分配-未分配利潤就是相當于把這筆60000的金額刪掉，重新確認利潤? 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅? 未分配利潤等然后出具報表，根據(jù)報表更正申報財務報表? 企業(yè)所得稅申報表?? 更正只收在匯算