計(jì)提了工資實(shí)際沒發(fā)是要調(diào)增嗎，沒發(fā)工資難道還要交所得稅啊

這個(gè)工資薪金調(diào)整，如果我今年計(jì)提了12.5萬都沒發(fā)，這個(gè)12.5萬還要在匯算時(shí)交所得稅啊

您好，1.是的哦，沒有實(shí)發(fā)的工資要調(diào)增的，不能稅前扣除的 2.要調(diào)增的，只有申報(bào)了個(gè)稅的 且 在匯繳前實(shí)發(fā)的工資才可以在稅前扣除

那企業(yè)沒錢沒發(fā)怎么辦呢，來年又有錢了又發(fā)呢

這個(gè)稅交了怎么算呢

您好，發(fā)了再去更正申報(bào)嘛，我不是亂說的，有文件 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

更正申報(bào)你指的是更正哪一期的，現(xiàn)在季報(bào)了，上一期報(bào)表1月都報(bào)了，這怎么更正了

您好，這是年度所得稅匯繳，就是年調(diào)增的那一年

如果我二季度發(fā)了這個(gè)工資，這個(gè)年報(bào)中的報(bào)表工資調(diào)整還做嗎

請(qǐng)老師細(xì)講一下現(xiàn)在的處理辦法，年報(bào)時(shí)工資有12.5萬沒發(fā)，調(diào)增后交了稅后的后期怎么處理

您好，不用調(diào)哦， 2.好的，我們年匯繳前把12.5發(fā)了就不用調(diào)增，沒有發(fā)把23年所得稅匯繳調(diào)增，以后發(fā)了，又要去更正23年所得稅匯繳申報(bào)表，再調(diào)減

我們是季報(bào)的小規(guī)模納稅人，我4月底前把計(jì)提的工資全發(fā)了后，在5月2號(hào)發(fā)起年報(bào)匯算，工資調(diào)整表把實(shí)際發(fā)放金額和賬載金額，還有稅收金額三項(xiàng)填一致，這樣可行不

您好，可以的呀，這樣就不用納稅調(diào)整了

那請(qǐng)問年報(bào)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表中還可以用23年4季度財(cái)報(bào)金額嗎，還是說需要調(diào)一下

您好，不用調(diào)整了呀，咱不是實(shí)發(fā)了么

好的，明白老師意思了，謝謝