2024年1月股東陳以其100%持股的公司A作為出資成本，同股東黃出資400萬元，一起共同成立公司甲。23年底A公司賬目固定資產(chǎn)100萬元，資本公積200萬元，未分配利潤-100萬元。負(fù)債科目0元。經(jīng)過第三方評估機(jī)構(gòu)評估，固定資產(chǎn)價(jià)值90萬元，無形資產(chǎn)價(jià)值110萬元，資本公積200萬元。2024年A公司按原本賬面價(jià)值入賬繼續(xù)單獨(dú)做賬。2024年3月要做甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，請問老師做甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候?qū)τ贏公司的評估增值了，在合并的時(shí)候要怎么做分錄調(diào)整上去呢？應(yīng)該是成本法調(diào)整權(quán)益法。

2024-04-10 11:30

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-10 11:33

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于A公司的評估增值，確實(shí)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆咒浾{(diào)整。但首先，需要明確的是，成本法和權(quán)益法是兩種不同的長期股權(quán)投資核算方法，它們有著各自的特點(diǎn)和應(yīng)用場景。成本法主要關(guān)注投資成本，而權(quán)益法則強(qiáng)調(diào)在被投資單位所有者權(quán)益變動時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在此案例中，由于A公司是股東陳的100%持股公司，并且作為出資成本參與了甲公司的成立，因此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要特別關(guān)注A公司的資產(chǎn)評估增值問題。具體的分錄調(diào)整步驟如下：識別評估增值：首先，根據(jù)第三方評估機(jī)構(gòu)的評估報(bào)告，識別A公司固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值情況。在這個(gè)例子中，固定資產(chǎn)評估價(jià)值為90萬元，無形資產(chǎn)價(jià)值為110萬元，而原本的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元。因此，固定資產(chǎn)的評估增值為-10萬元（評估價(jià)值低于賬面價(jià)值），無形資產(chǎn)的評估增值為110萬元。調(diào)整A公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表：在合并之前，需要在A公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行賬面價(jià)值的調(diào)整。這通常涉及到將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值從100萬元調(diào)整為90萬元，同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)的增值110萬元。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映增值：在編制甲公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要將A公司的評估增值部分納入合并報(bào)表。由于A公司的固定資產(chǎn)評估增值為負(fù)數(shù)，實(shí)際上是一個(gè)減值，因此在合并報(bào)表中應(yīng)相應(yīng)減少固定資產(chǎn)的價(jià)值。無形資產(chǎn)的增值則應(yīng)在合并報(bào)表中予以體現(xiàn)，增加無形資產(chǎn)的價(jià)值。請注意，這里的分錄調(diào)整是基于評估增值的識別和調(diào)整，而不是直接基于成本法或權(quán)益法的轉(zhuǎn)換。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程中，重要的是確保所有子公司的資產(chǎn)和負(fù)債都按照公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并消除內(nèi)部交易的影響，以反映整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2024-04-10

您好，合并報(bào)表賬上沒有分錄的，是表上抵銷，借：實(shí)收資本/資本公積代：長期股權(quán)投資

2024-03-30

借流動資產(chǎn) 5000 非流動資產(chǎn) 10000 貸負(fù)債 6000 所有者權(quán)益 9000 借長期股權(quán)投資 10000 貸銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 資產(chǎn)處置損益 300 借股本 7000 資本公積 800 盈余公積 1200 商譽(yù) 1000 貸長期股權(quán)投資 10000 借長期股權(quán)投資 10000 貸銀行存款 4500 無形資產(chǎn) 5200 資產(chǎn)處置損益 300 借股本 7000 資本公積 800 留存收益 1200 商譽(yù) 10000-9000*80%=2800 貸長期股權(quán)投資 10000 少數(shù)股東權(quán)益 1800

2022-03-12

1.關(guān)于印花稅問題：根據(jù)我國相關(guān)法規(guī)，印花稅是根據(jù)合同金額或賬面金額來計(jì)算的。如果公司的無形資產(chǎn)和資本公積都為零，那么理論上印花稅也應(yīng)該為零。如果公司之前已經(jīng)按照評估價(jià)值繳納了印花稅，那么現(xiàn)在調(diào)整無形資產(chǎn)和資本公積到零，并不能直接退回已繳納的印花稅。需要根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定和要求進(jìn)行申請，并提交相關(guān)的證明材料。 2.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的問題：將無形資產(chǎn)調(diào)整到零并不會改變之前的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)公司的實(shí)際情況來編制的，即使進(jìn)行調(diào)整也不會影響之前的報(bào)表數(shù)據(jù)。 3.關(guān)于稅務(wù)方面的問題：無形資產(chǎn)的調(diào)整并不會直接影響公司的稅務(wù)問題。稅務(wù)是根據(jù)公司的收入、成本和其他費(fèi)用來計(jì)算的，與無形資產(chǎn)的調(diào)整無關(guān)。

2023-11-29

正在解答中，請稍等

2022-03-07

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