69[不定項選擇題]白收藏區(qū)某研究所高級工程師張某2019年的收入情況如下:(1)每月工資收入為7300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費600元;(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬5000元;(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償8000已知:當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。張某繳納內(nèi)社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為600元張某為獨生子女，其父母均已年過60歲;女兒就讀于高中三年級，兒子就讀于小學(xué)4年要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。問題1問題2問題3問題4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()口A.保險賠款應(yīng)按照209%的稅率計算個人所得稅口B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬"計算個人所得稅JC.提供設(shè)計服務(wù)應(yīng)計入收入額4000口D.工資薪金所得應(yīng)計入收入額87600元[參考答案]:BCD

某研究所高級工程師張某2019年的收入情況如下:(1)每月工資收入為7300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費600元;(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬5000元;(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償8000已知:當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。張某繳納內(nèi)社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為600元張某為獨生子女，其父母均已年過60歲;女兒就讀于高中三年級，兒子就讀于小學(xué)4年要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。問題1問題2問題3問題4根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()口A.保險賠款應(yīng)按照209%的稅率計算個人所得稅口B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬"計算個人所得稅JC.提供設(shè)計服務(wù)應(yīng)計入收入額4000口D.工資薪金所得應(yīng)計入收入額87600元請問D選項怎么算的？

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售壁紙收入4000萬元;出租閑置設(shè)備收入250萬元;理財產(chǎn)品收益15萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬元。(2)全年實際發(fā)生合理工資500萬元，職工教育經(jīng)費費20萬元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費12萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，購入固定資產(chǎn)200萬元。(4)丙企業(yè)2021全年會計利潤總額為994萬元。已知:職工教育經(jīng)費，不超過當年工資薪金總額8%部分，準子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元;丙企業(yè)有2020年度未彌補虧損20萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計算回答問題。(1)計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計算準子扣除的職工教育經(jīng)費。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項目。(4)使用間接法計算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請寫出具體調(diào)整項目。

企業(yè)收到的下列與日常經(jīng)營活動有關(guān)的款項，通過“其他收益”核算的有（）。 A.實際收到即征即退的增值稅 B.實際收到先征后返的增值稅 C.直接減免的增值稅 D.實際收到先征后返的消費稅 E.企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)規(guī)定收到的扣繳稅款手續(xù)費 答案：ABCE【解析】實際收到先征后返的消費稅，通過“稅金及附加”核算 老師這個兩即先后，不是不屬于稅收優(yōu)惠嗎？是我們自己交的增值稅的退回。為何還做其他收益，去征收企業(yè)所得稅？

下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)稅所得審核的規(guī)定，表述錯誤的是（）。 A.采取查賬征稅方法的，應(yīng)根據(jù)納稅人對外簽訂的合同，對照會計賬簿及收支原始憑證，核查常駐代表機構(gòu)的傭金、回扣收入是否全部入賬，有無收入結(jié)算、支付地點在境外，或者直接支付給總機構(gòu)而未記收入的情況 B.采取核定征稅方法的，應(yīng)根據(jù)納稅人的經(jīng)費支出明細賬，對照銀行存款對賬單，審核企業(yè)計稅費用支出是否全部入賬，有無應(yīng)由納稅人負擔(dān)但未在賬面中反映的費用 C.代表機構(gòu)利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額，發(fā)生的實際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額記入經(jīng)費支出額 D.代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于20% 老師，這題答案是D？意思是１０％？