有時(shí)候有預(yù)收這家客戶的預(yù)收賬款，也就是涉及到預(yù)收款、收到貨后的貨款，現(xiàn)在是開(kāi)了發(fā)票30萬(wàn)，銀行收到15萬(wàn)的貨款，之前這家的貨款都是做在“預(yù)收賬款”科目里，現(xiàn)在開(kāi)了30萬(wàn)的發(fā)票，怎么做分錄，老師？

老師，給客戶開(kāi)了發(fā)票是不是這樣沖掉預(yù)收款到主營(yíng)業(yè)收入里，這樣做分錄？摘要怎么寫(xiě)？ 收款的分錄: 借:銀行存款15萬(wàn) 貸:預(yù)收賬款（公司名稱）15萬(wàn) 現(xiàn)在開(kāi)發(fā)票給客戶: 借:預(yù)收賬款（公司名稱）30萬(wàn) 貸:主營(yíng)業(yè)收入26萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額3萬(wàn) 老師，是不是這樣做？

開(kāi)具發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 收到貨款 借：銀行存款 15 貸：預(yù)收賬款 15 借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)收賬款

老師，收到貨款的時(shí)候要做這兩筆分錄是嗎？

你既然用了預(yù)收賬款這個(gè)科目，每次業(yè)務(wù)后，你要看業(yè)務(wù)的款是否已經(jīng)收完了，如果收完了，你要把預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款對(duì)沖，。 一般小企業(yè)不用預(yù)收賬款，收款和開(kāi)票都放應(yīng)收賬款一個(gè)科目核算就可以了。

沒(méi)有收到合同不知道有沒(méi)有收完。 老師，也就是預(yù)收賬款都要跟應(yīng)收賬款對(duì)沖 賬務(wù)才對(duì)，是嗎？ 像我上面做的直接把“預(yù)收賬款”做進(jìn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”李，不可以，是嗎？

你的理解正確 預(yù)收賬款只跟應(yīng)收賬款對(duì)沖 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款

開(kāi)票也是“應(yīng)收賬款”，收到款也是“應(yīng)收賬款”，會(huì)不會(huì)有重復(fù)做賬的現(xiàn)象？

不會(huì)啊 開(kāi)票，應(yīng)收賬款在借方。 收到款，應(yīng)收賬款在貸方。

哦，老師，那像我現(xiàn)在這一個(gè)該怎么做呢？因?yàn)閺?022年一直以來(lái)都是做了這個(gè)“預(yù)收賬款”的這個(gè)科目。

你就放在應(yīng)收賬款一個(gè)科目核算就行了

之前做到“預(yù)收賬款”里面的，現(xiàn)在再怎么改過(guò)來(lái)

“預(yù)收賬款”里我能看到我銀行賬戶收到了多少錢(qián)，“應(yīng)收賬款”知道客戶還差多少錢(qián)。 我現(xiàn)在怎么把以前年度的調(diào)整過(guò)來(lái)？老師？

老師，這是最開(kāi)始收到合同、收到預(yù)付定金這樣的做賬，后面也就是一直跟著這個(gè)科目做賬了。

你如果要完全調(diào)整過(guò)來(lái)的話，要把，預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款的明細(xì)賬導(dǎo)出來(lái)，逐筆核對(duì)，把合同找出來(lái)，每個(gè)合同的業(yè)務(wù)執(zhí)行完了，預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款要對(duì)沖，把兩個(gè)科目的明細(xì)賬對(duì)清楚以后你才能進(jìn)行調(diào)整，邏輯是這么個(gè)邏輯，核對(duì)的話，要你自己來(lái)進(jìn)行操作

我只看到一部分的合同看不到全部的，只有看到銀行的收款多少錢(qián)，還有開(kāi)給客戶多少發(fā)票的數(shù)據(jù)。如果不調(diào)整過(guò)來(lái)的話，在賬務(wù)里沒(méi)辦法體現(xiàn)，那我自己做一個(gè)往來(lái)表格核對(duì)看客戶還差我們多少錢(qián)，這樣行不行？

老師，我現(xiàn)在可以把之前的發(fā)票全部拿來(lái)現(xiàn)在補(bǔ)做應(yīng)收賬款的記賬嗎？如果補(bǔ)做了應(yīng)收賬款的賬，銀行已經(jīng)收到的貨款我再補(bǔ)做預(yù)收賬款跟應(yīng)收賬款的對(duì)沖分錄，這樣行不行？

還有一個(gè)問(wèn)題就是，倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨出去做應(yīng)收賬款，開(kāi)票出去也做應(yīng)收賬款，如果開(kāi)票出去的跟發(fā)貨出去的間隔兩個(gè)月，這里是不是重復(fù)做賬了？