甲公司租賃乙公司某處門面房作為公司的銷售窗口，租賃期限2019年7月1日至2022年6月30日，每月租金10萬元（不含稅），每季度第一個前5日支付當(dāng)季度房租，季度房租價稅合計31.50萬元。按照合同約定甲公司在2020年1月5日支付了2020年1季度房租31.50萬元，開具了5%征收率的專票。，甲公司做出2020年1至6月減半征收房租的決定。已交租金，在后期交租金中抵扣。假定甲公司的年折現(xiàn)率為8%。 要求： （1） 計算并編制租賃期開始日有關(guān)使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債等相關(guān)會計分錄； （2） 計算并編制2020年一、二季度分?jǐn)偟呢攧?wù)費用、支付的租金及每月折舊額的會計分錄及疫情發(fā)生后達(dá)成租金減半?yún)f(xié)議的會計分錄。

1.2020年2月，甲公司從其他單位購入一塊使用年限為50年的土地，并在此土地上開始自行建造兩棟廠房。2020年11月，甲公司預(yù)計廠房即將完工，乙公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，將其中的一棟廠房租賃給乙公司使用。合同約定于廠房完工交付使用時開始起租，租賃期為6年，每年年末支付租金288萬元。2020年12月5日，兩棟廠房同時完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。該土地所有權(quán)的成本為900萬元，至2020年12月5日，該土地使用權(quán)已累計計提攤銷16.50萬元；兩棟廠房的實際造價成本均為1200萬元，能夠單獨出售。兩棟廠房分別占用土地為這塊土地一半面積。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？2.承上題，甲公司按月計提投資性房地產(chǎn)折舊和攤銷。預(yù)計出租的廠房使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為0；土地使用權(quán)按50年攤銷。按照年限平均法計提折舊和攤銷。甲公司應(yīng)如何賬務(wù)處理？(主要第二題不會，土地使用權(quán)折舊用不用把之前計提攤銷的16.50的一半減去)

1.筑新建筑公司第一項目部承建的A 工程領(lǐng)用一批鋼管架料，計劃成本80000 元，預(yù)計可使用 10 次，預(yù)計凈殘值率為 5%，本月使用 2 次。 要求計算本月攤銷額。 2. 2019年9月筑新建筑公司與省高速公路開發(fā)公司簽訂了一項6000萬元的高速公路橋梁建造合同，合同規(guī)定建設(shè)期24個月，工程于2019年10 月正式開工。2019 年末實際發(fā)生合同成本800萬元，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成 本4200萬元，2020年末止工程實際累計發(fā)生成本3800 萬元，年末預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本1400 萬元。 要求：分別計算2019年和2020 年的合同履約進(jìn)度。（小數(shù)點后保留 2 位） 3. 2019年10月筑新建筑公司與高速公路開發(fā)公司簽訂了一項修建一條30千米高速公路的建造合同，合同總金額 30000 萬元，工期20個月。第一年修了6千米，第二年修了21千米。 要求計算第一年和第二年的合同履約進(jìn)度。

A公司2018年12月11日簽訂5年期房屋租賃合同，租賃期從2019年1月1日至2023年12月31日。年租金20萬元，每年年初支付。發(fā)生初始直接費用2萬元，已用銀行存款支付。2019年1月1日支付了第一年的租金。無法取得租賃內(nèi)含利率，承租人的增量借款利率為5%，(P/A,5%,4)=3.546，要求：(1）作租賃期開始日的會計分錄。(2）實際利率法計算表，計算2019年1月1日的租賃負(fù)債余額，2020年1月1日的攤銷融資費用，其他處不做要求。(3）作2020年1月1日支付第二年租金的分錄。(4）作2020年1月1日攤銷未確認(rèn)融資費用的分錄。

(1)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)甲居民企業(yè)，租期2年，每月不含稅租金10萬元，合同約定按度支付。2022年甲企業(yè)實際支付租金90萬元。 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè)，每年不含稅租金240萬元，租期2年，2022年乙企業(yè)實際支付租金480萬元。 老師：請問一下，這兩個都是租金，第一個因為是有合同，所以要看12個月來計算，而第二個不太明白，不是企業(yè)所得稅要分期均勻分?jǐn)倖幔繛楹我哺N項稅額一樣，實際收480來全部交稅，不應(yīng)該是按當(dāng)年度應(yīng)收的240萬來算企業(yè)所得稅嗎？