(1)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)甲居民企業(yè)，租期2年，每月不含稅租金10萬元，合同約定按度支付。2022年甲企業(yè)實際支付租金90萬元。 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè)，每年不含稅租金240萬元，租期2年，2022年乙企業(yè)實際支付租金480萬元。 老師：請問一下，這兩個都是租金，第一個因為是有合同，所以要看12個月來計算，而第二個不太明白，不是企業(yè)所得稅要分期均勻分攤嗎？為何也跟銷項稅額一樣，實際收480來全部交稅，不應該是按當年度應收的240萬來算企業(yè)所得稅嗎？
你好 是指這個嗎 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè)，每年不含稅租金240萬元，租期2年，2022年乙企業(yè)實際支付租金480萬元。 如果是的話增值稅是按預收款交 政策依據(jù)稍等
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Q
甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預計出租的寫字樓使用壽命為40年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當日出租，支付價款共計1200萬元。預計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入1500萬元存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。1.根據(jù)資料（1），2019年12月31日，甲企業(yè)購入寫字樓A，核算正確的是（
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【不定項】甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預計出租的寫字樓使用壽命為40年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當日出租，支付價款共計1200萬元。預計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入15
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【不定項】甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預計出租的寫字樓使用壽命為40年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當日出租，支付價款共計1200萬元。預計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入15
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1、2020年12月，甲企業(yè)購入一棟寫字樓用于對外出租。甲企業(yè)實際購入寫字樓，支付價款共計6000萬元。12月15日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2021年1月1日起將該棟寫字樓出租給乙企業(yè)，為期5年，年租金360萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費及其他因素影響，甲企業(yè)應編制的會計分錄？2、承上，甲企業(yè)按成本模式對該項寫字樓進行后續(xù)計量。甲公司按月計提投資性房地產(chǎn)折舊。預計出租的辦公樓使用壽命為20年，預計凈殘值為0；按照年限平均法計提折1日。請編制甲公司2021年1月份計提折1日和確認租金收入的分錄
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1、2020年12月，甲企業(yè)購入一棟寫字樓用于對外出租。甲企業(yè)實際購入寫字樓，支付價款共計6000萬元。12月15日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2021年1月1日起將該棟寫字樓出租給乙企業(yè)，為期5年，年租金360萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費及其他因素影響，甲企業(yè)應編制的會計分錄？2、承上，甲企業(yè)按成本模式對該項寫字樓進行后續(xù)計量。甲公司按月計提投資性房地產(chǎn)折舊。預計出租的辦公樓使用壽命為20年，預計凈殘值為0；按照年限平均法計提折1日。請編制甲公司2021年1月份計提折1日和確認租金收入的分錄。
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增值稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 依據(jù) 財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
老師，我意思是說用哪個金額。企業(yè)所得稅，不是要分期均勻計入收入來征收嗎？第二個收了2年的租金，不應該是按1年來征2022年的企業(yè)所得稅？
你好 企業(yè)所得稅，不是要分期均勻計入收入來征收嗎 ---企業(yè)所得稅可以按期的 可能這個題目是結(jié)合了實務 實i務中也是可以按一次計入 不過多數(shù)企業(yè)所得稅是按期均勻入收入的 租賃期限跨年度，租金提前一次性支付，企業(yè)所得稅怎么確認收入？ 租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。 企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。 出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。 依據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號) 國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號)