請問一般納稅人可以給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票嗎？小規(guī)模企業(yè)是否可以接收增值稅專用發(fā)票？

2024-04-04 12:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-04-04 12:39

您好，可以開，也可以接受，但最好不要接受專票這是因為雖然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項稅，但是在整個稅控盤的開票系統(tǒng)中會因為某一張增值稅專用發(fā)票沒有被抵扣進(jìn)項稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。這樣一來稅務(wù)部門就會查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險。畢竟小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)相對簡單，賬務(wù)大多也不是很完善，管理也不是很規(guī)范，萬一因為這張普通的增值稅專用發(fā)票而把稅務(wù)部招上門，查出點小規(guī)模納稅人別的賬務(wù)或者稅務(wù)問題多得不償失呀對不對。所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

快賬用戶7376 追問 2024-04-04 12:45

哇噻，又遇到小天老師了，使勁握手再抱一下。感謝專業(yè)的小天老師，我懂了。

齊紅老師解答 2024-04-04 12:46

?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！

快賬用戶7376 追問 2024-04-04 12:48

再問小天老師，美蓉行業(yè)面對的是消費者，假如消費要發(fā)票，而且還要的是增值稅專用發(fā)票，那我如何處理最優(yōu)，是去稅務(wù)局代開專票嗎？代開專票有風(fēng)險嗎？還是拒絕對方的超開票范圍要求強行開具普通發(fā)票？

齊紅老師解答 2024-04-04 12:57

您好，開是可以開的，只是個人消費又不抵，滯留了有風(fēng)險，化妝品屬于個人消費品，財稅36號文件明確規(guī)定不得抵扣，專票會形成滯留票，所以最好開具普票。下列情況均不得開具專用發(fā)票：（1）向消費者個人銷售應(yīng)稅項目；（2）銷售免稅項目；（3）銷售報關(guān)出口的貨物，在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；（4）將貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將貨物用于集體福利或個人消費；（6）將貨物無償贈送他人；（7）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

快賬用戶7376 追問 2024-04-04 13:10

謝謝小天老師，我表述沒完整，消費者是要求開專票給她的公司，按照三流一致原則，有發(fā)票，有資金流，但無合同，可以擬造一個，但即便如此，這樣操作會不會涉及到虛開一說？

齊紅老師解答 2024-04-04 13:11

哦哦，可以開的，他公司給他的福利，可以的，

快賬用戶7376 追問 2024-04-04 13:45

好的謝謝小天老師，祝你生活愉快！

齊紅老師解答 2024-04-04 13:47

?親愛的朋友，您太客氣了，祝您每天開心！ ?希望以上回復(fù)能幫助您，感謝善良好心的您給我一個五星好評~