也就是說期末計(jì)算出來的遞延所得稅是從一開始到現(xiàn)在總得遞延所得稅，前期已經(jīng)計(jì)提了一部分，本次補(bǔ)提剩下的那一部分就可以

沒懂，簡單說下

剛開始計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債（16000-14100）*25%=475 第二年計(jì)算出的遞延所得稅負(fù)債（16200-13800）*25%=600 賬面價(jià)值從16000變?yōu)?6200中間增加了200，計(jì)稅基礎(chǔ)從14100減少了300，是不是相當(dāng)于比去年增加了500應(yīng)納稅暫時性差異，500*25%=125，本年只需要計(jì)提125的遞延所得稅就可以

這樣可以理解過去嗎

你存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或者應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備怎么計(jì)提，跟這個遞延所得稅計(jì)提規(guī)則一樣

老師，我的一意思是為什么不確認(rèn)遞延資產(chǎn)是600，為什么要減去475

資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

您咋沒清楚 我要問啥

一共需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債600，之前已經(jīng)計(jì)提了475，本次補(bǔ)提600-475=125的差額就可以

你計(jì)算出來的600是從一開始到你當(dāng)期一共應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，去年已經(jīng)計(jì)提了475，本年只需要計(jì)提這個差額600-475=125就對了

我的意思是為什么減475

這樣解釋能清楚不，

475是你上個月確認(rèn)過的，不能重復(fù)確認(rèn)，所以要減去

你這16200-13800=2400的應(yīng)納稅暫時性差異是由于1900的其他綜合收益，和200的公允價(jià)值變動，和300累計(jì)折舊（14100-13800）這三部分原因形成的，這個可以明白嗎

1900*25%=475這個你1月份已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債了，2400-1900=500，這500還沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，2月只確認(rèn)這一部分就可以了，這樣能懂了吧

我可以這樣理解嗎，我看其他老師有回復(fù)了，他回復(fù)的很慢很，但是他的回復(fù)我能明白。就是相同業(yè)務(wù)上期確認(rèn)了遞延資產(chǎn)有期初余額，再算遞延資產(chǎn)發(fā)生額時要把期初減去。不相同的業(yè)務(wù)當(dāng)期確認(rèn)遞延資產(chǎn)了，不要減去上一期不同業(yè)務(wù)的遞延資產(chǎn)。

這個老師的意思更好理解，您就按這個意思來理解吧，我是把數(shù)據(jù)拆開分析形成的原因，可能讓你更糊涂了

那我剛剛上面的話對嗎，我不知道為什么那個答疑老師回復(fù)完一半就等半天才回復(fù)。他要是忙開始就別回復(fù)，我問了一半他人就走了我還要重新敘述問題