目的:練習進料加工的作價加工方式的核算。資料:杭州利達外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進料加工復出口的貿(mào)易方式從美國進口料件20000美元,海關減免進口環(huán)節(jié)的關稅和增值稅,關稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當日入庫。另外,從國內(nèi)購進材料30000元(不含稅價),材料已入庫,款項已付。該外貿(mào)企采用作價加工方式,將上述全部材料平價撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價180000元,待貨物出口后利達外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價格30000美元。假定所有外匯業(yè)務發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關會計分錄,并計算進料加工復出口貨物應退稅額。（我和書上問題對了一下，沒有錯誤，確實有兩個退稅率：一個是退稅率15%。一個人國內(nèi)材料退稅率10%）

目的練習來料加工方式下的會計核算。資料:杭州正元進出口有限公司是一家商業(yè)外貿(mào)公司,為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外幣交易采用交易采用交易日即期匯率折算。該公司2019年2月會同國內(nèi)富興工廠與日本ABC公司簽訂一份氧化鉬來料加工合同。日本ABC公司提供氧化鉬原料10噸,加工成鉬鐵后出口日本,加工比例為5:1。相關業(yè)務情況如下:(1)2月3日,收到日本ABC公司發(fā)來氧化原料10噸,按合同規(guī)定作價10萬美元,氧化鉬已驗收入庫,當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(2)2月4日,將氧化鉬原料10噸全部撥付富興工廠加工生產(chǎn)鉬鐵。(3)2月28日,收回加工完畢的鉬鐵2噸,加工費共計8萬美元,儲運部門轉(zhuǎn)來鉬鐵驗收單,鉬鐵已驗收入庫。當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(4)3月4日,儲運部門轉(zhuǎn)來鉬鐵出庫單,列明2噸鉬鐵已出庫裝船。(5)3月5日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付國內(nèi)各項費用共計8000元。(6)3月6日,收到儲運部門交來的鉬鐵已出運的有關出口單證,出口發(fā)票列明工繳費共計8萬美元。當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(7)3月7日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票用

公司是具有進出四經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關業(yè)務如下一月份(1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬元，匯率：5.2（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20萬元(5）期初"應交稅費—應交增值稅“借方余額8萬元二月份(1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬元，匯率：5.35（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元(3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算出一月和二月的以下數(shù)據(jù)值本期內(nèi)銷銷項稅額全部進項稅額免抵退稅不得允征抵扣稅額木期可抵扣進項稅額上期留抵稅額木期應納稅額允抵退稅額應退稅額允抵稅額布期留抵稅額

ABC公司是具有進出四經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關業(yè)務如下。一月份：(1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬元，匯率：5.2。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元。（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫。(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20萬元。(5）期初"應交稅費—應交增值稅“借方余額8萬元。二月份：(1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬元，匯率：5.35。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元。(3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫。（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求計算出一月份和二月份的：本期內(nèi)銷銷項稅額。全部進項稅額。免抵退稅不得允征抵扣稅額。木期可抵扣進項稅額。上期留抵稅額。木期應納稅額。允抵退稅額。應退稅額。允抵稅額。本期留抵稅額。

ABC公司是具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關業(yè)務如下： 一月份： （1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 550萬元，貨物已驗收入庫 （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應交稅費-應交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款330萬元，貨物已驗收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報關離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 400萬元，貨物已驗收入庫