同學，你好 滯納金計入營業(yè)外支出 匯算清繳需要調整 第20行“稅收滯納金、加收利息

所得稅滯納金要調增，社保滯納金不要調增

社保滯納金是可以扣除的，稅收滯納金才不能

你好，不需要調整財務報表的， 借以前年度損益調整 貸應交稅費企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款 借營業(yè)外支出滯納金貸銀行存款 借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： (一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； (二)企業(yè)所得稅稅款； (三)稅收滯納金； (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失； (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出； (六)贊助支出； (七)未經(jīng)核定的準備金支出； (八)與取得收入無關的其他支出。 情形二： 按照經(jīng)濟合同約定支付的違約滯納金、社保滯納金等等其他滯納金可以稅前扣除。 參 考： 《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表(A類，2014年版)>公告》：罰金、罰款和被沒收財物的損失不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。 提醒一： 目前不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，其他滯納金按照以下原則來確定是否可以稅前扣除：產(chǎn)生的滯納金“費用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除;產(chǎn)生的滯納金“費用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。 比如：商業(yè)保險產(chǎn)生的滯納金，發(fā)生的商業(yè)保險支出可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金可以按規(guī)定稅前扣除; 如發(fā)生的商業(yè)保險支出不可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金也不可按規(guī)定稅前扣除。 提醒二： 對于不得稅前扣除的滯納金，應在企業(yè)所得稅匯算清繳時及時納稅調增處理，避免留下稅務風險！