某電器專賣店為增值稅――般納稅 人，10月份 發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)： (1)銷售室調(diào)機(jī)300臺(tái)，零售價(jià)格每臺(tái)5000元，專賣店派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。取客戶購(gòu)買20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)銷售價(jià)格3000元，企業(yè)按合計(jì)600過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初(7)支付某裝修公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾費(fèi)用21800元并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 (8)月底，支付新進(jìn)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)10600元并已取得增值稅專用發(fā)票。 (9)國(guó)慶促銷期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購(gòu)進(jìn)的兩臺(tái)空調(diào)從展臺(tái)跌落并完全報(bào)廢。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）承建的一項(xiàng)住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。（2）銷售庫(kù)存的建筑材料，取得含增值稅價(jià)款61585元。（3）將一臺(tái)施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個(gè)月，取得含增值稅租金22600元。（4）向丙電網(wǎng)公司購(gòu)電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購(gòu)電90%用于辦公樓，10%用于職工食堂。（5）公司經(jīng)理王某國(guó)內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計(jì)1090元；支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。（6）轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價(jià)款525000元，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；該辦公用房已提折舊105000元。已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%，鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根

A公司為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售電子產(chǎn)品和電子設(shè)備，4月主要業(yè)務(wù)如下（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原料，不含稅購(gòu)買價(jià)格50000元；（2）向B修理廠支付生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)（不含稅）8000元（3）2月購(gòu)進(jìn)的原料由于保管不善毀損，不含稅購(gòu)買價(jià)格20000元；（4）向C加工廠支付不含稅加工費(fèi)60000元；（5）將1月購(gòu)入的一臺(tái)車間設(shè)備安裝于行政辦公樓，該設(shè)備的價(jià)值30000元；（6）向甲公司銷售產(chǎn)品1000件，含稅售價(jià)1130元/臺(tái)，由于甲公司違約，向甲公司收取違約金（含稅）22600元；（7）向乙公司銷售一臺(tái)大型電子設(shè)備，不含稅售價(jià)為80000元，同時(shí)提供檢測(cè)，收取檢測(cè)費(fèi)（含稅）2260元（8）向合作方D公司無(wú)償贈(zèng)送一臺(tái)電子設(shè)備，該設(shè)備為新研發(fā)的產(chǎn)品，無(wú)同類產(chǎn)品，已知產(chǎn)品生產(chǎn)的直接材料30000元、直接人工20000元、制造費(fèi)10000元，產(chǎn)品利潤(rùn)率為10%；（9）支付本月的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（均為娛樂(lè)費(fèi)）10000元、貸款咨詢費(fèi)2500元、（10）為E公司提供新技術(shù)服務(wù)指南，收取不含稅技術(shù)服務(wù)費(fèi)22000元。要求（1）計(jì)算A公司4月份銷項(xiàng)稅額（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)交增

涪陵天宇實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司是一般納稅人，增值稅稅率為16%，所得稅稅率25%。2017年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)，寫出會(huì)計(jì)分錄。向銀行申請(qǐng)，并取得期限為3年的借款100000元，已存入銀行。支付上月自來(lái)水公司水費(fèi)5000元，稅金500元，電力公司電費(fèi)8000元，稅金1280元。收到甲公司以固定資產(chǎn)向本公司的投資，評(píng)估價(jià)值為400000元，以90%記入投資。（寫出明細(xì)科目）經(jīng)批準(zhǔn)，將資本公積40000元轉(zhuǎn)增資本。向光華公司購(gòu)甲材料500千克，單價(jià)400元，貨款200000元，增值稅稅額32000元，乙材料200千克，單價(jià)50元，貨款10000元，增值稅稅額1600元款項(xiàng)未付。公司開(kāi)出為期3個(gè)月的商業(yè)票據(jù)支付之前欠光華公司的貨款及稅額。公司購(gòu)買不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款150000元，稅額24000元，以銀行存款支付。公司購(gòu)買需要安裝的機(jī)床價(jià)款200000元，稅額32000元，邀請(qǐng)涪陵江水工業(yè)安裝公司施工安裝，安裝協(xié)議價(jià)款50000元，稅額3000元，工程全部完工，經(jīng)驗(yàn)收已經(jīng)形成生產(chǎn)能力。

)某縣房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)的辦公樓進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)資料如下:(每小題5分,共20分)(1)2019年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米,支付價(jià)款1500萬(wàn)元。(2)2019年3月在該土地上建造辦公樓,建筑面積3000平方米。(3)2019年4月1日從某銀行貸款800萬(wàn)元用于施工建造,貸款期限一年,2019年發(fā)生貸款利息40.5萬(wàn)元,2020年發(fā)生貸款利息13.5萬(wàn)元,超過(guò)貸款期限加收利息30萬(wàn)元,罰款10萬(wàn)元。均能提供金融機(jī)構(gòu)證明。(4)2020年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗(yàn)收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費(fèi)用200萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)用800萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元、裝修費(fèi)用100萬(wàn)元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元,管理費(fèi)用400萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100萬(wàn)元。(5)2020年6月將建造的辦公樓部分出售并簽訂合同,其余部分自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米,取得不含增值稅銷售收入3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)162萬(wàn)元(不含印花稅)。(其他相關(guān)資料：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5