老師，想問(wèn)下科技公司，營(yíng)業(yè)執(zhí)照成立時(shí)間是2019年5月14日，主營(yíng)業(yè)務(wù)是做監(jiān)控中心的建設(shè)、項(xiàng)目工程已在進(jìn)行當(dāng)中。至今還未有任何銷售收入，也未開(kāi)過(guò)任何銷售發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)成立至今發(fā)生的采購(gòu)辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)這些費(fèi)用可以歸類為開(kāi)辦費(fèi)么？籌建期的開(kāi)辦費(fèi)能截止到什么時(shí)候呢？

過(guò)調(diào)查研究收集到以下數(shù)據(jù)資料： （1）設(shè)備投資：設(shè)備購(gòu)價(jià)20000元，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)后需要為期1年的安裝及配套設(shè)施建設(shè)，預(yù)計(jì)在2010年1月1日投入使用。該設(shè)備使用直線法折舊，殘值率為10%，設(shè)備折舊年限為10年。 （2）廠房擴(kuò)大建設(shè)：擴(kuò)建的費(fèi)用預(yù)計(jì)10000元，擴(kuò)建時(shí)間為1年。該廠房使用直線法折舊，折舊年限也為10年，報(bào)廢后無(wú)殘值收入。 （3）收入成本預(yù)計(jì)：預(yù)計(jì)2010年1月1日投入生產(chǎn)，前6年每年收入60000元，以后每年收入80000元；每年經(jīng)營(yíng)成本為收入的60%；人工費(fèi)用、水電費(fèi)和其他費(fèi)用為每年8000元（不包含折舊和開(kāi)辦費(fèi)攤銷）。 （4）營(yíng)運(yùn)資金：開(kāi)業(yè)時(shí)墊付20000元。所得稅稅率為30%。 （5）設(shè)備建設(shè)與廠房建設(shè)價(jià)款均來(lái)自一年期銀行借款，銀行同期借款利率為10%。 假設(shè)你作為東方公司財(cái)務(wù)管理工作人員 請(qǐng)通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期、原始投資額、投資總額、凈現(xiàn)金流量、投資回收期、投資利潤(rùn)率、凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率，幫王先生進(jìn)行決策分析：該投資項(xiàng)目是否可行？

我公在辦理項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸款的時(shí)候，銀行要求我公司要向某保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)一份團(tuán)體健康保險(xiǎn)和意外險(xiǎn)，要求30人次，健康險(xiǎn)保費(fèi)為100萬(wàn)一年，意外險(xiǎn)為20萬(wàn)一年，然而我公司員工只有8人，其余22人都是找公司以外的一些人員名拼湊夠30人的。請(qǐng)問(wèn)這份保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么成本費(fèi)用項(xiàng)目呢？合同中的30人均需要計(jì)證個(gè)人所得稅嗎？若要計(jì)征，該如何計(jì)征及代扣代繳個(gè)人所得稅呢呢？

（ 1） 甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬(wàn)元， 其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為 400萬(wàn)元， 資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為 600萬(wàn)元， 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬(wàn)元。該研 發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1 日 達(dá)到預(yù)定用途， 預(yù)計(jì)可使用 5年， 采用 直線法 攤 銷，無(wú)殘值。 假定稅法規(guī)定， 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用， 未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的， 在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除； 形成資產(chǎn)的， 未來(lái)期間按照 無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除， 該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法， 攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定 與會(huì)計(jì)相同。④2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250 （萬(wàn)元） 為什么括號(hào)里面要乘以50%

甲公司2×14年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）甲公司自用的一撞辦公樓于2×14年初對(duì)外出租，辦公樓的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無(wú)殘值。出租開(kāi)始已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，甲公司對(duì)此投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，假定出租當(dāng)日辦公樓的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，年末此辦公樓的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，稅法認(rèn)可此辦公樓的原有的折舊標(biāo)準(zhǔn)。 （2）某銷售部門(mén)用的固定資產(chǎn)自2×13年初開(kāi)始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減狀提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （3）2×14年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的服票，初始取得成本為300萬(wàn)元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為363萬(wàn)元： （4）年初因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用提取的預(yù)計(jì)負(fù)值為60萬(wàn)元，年末此項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額為 80萬(wàn)元： 要求：1）分別判斷上述四項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)年產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，為什么？ 2）計(jì)算應(yīng)稅所得及應(yīng)交稅費(fèi)： 3）當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅及遞延所得稅負(fù)債的金額4）作出甲公司2×14年所得稅的賬務(wù)處理。