久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

增值稅留抵退稅扣除的附加稅計(jì)稅依據(jù)對(duì)應(yīng)的這部分附加稅,可以在當(dāng)期的所得稅前扣除嗎?

2024-03-25 10:33
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2024-03-25 10:33

你好!你有實(shí)際支付,就可以扣除

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
咨詢
相關(guān)問題討論
你好!你有實(shí)際支付,就可以扣除
2024-03-25
對(duì)的是的,是這么做的。
2022-05-16
您好教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中,有扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額的規(guī)定
2025-02-10
國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào),以下簡(jiǎn)稱20號(hào)公告),自2019年5月1日起施行。 ? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 一、申請(qǐng)退還留抵退稅的條件 同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額: 1、自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元; 2、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的; 4、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí); 5、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的; 二、退稅計(jì)算方法 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí),農(nóng)產(chǎn)品收購方票,購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票等并不在退稅的范圍之內(nèi),但由于退稅采用公式計(jì)算,因而上述進(jìn)項(xiàng)稅額并非直接排除在留抵退稅的范圍之外,而是通過增加分母比重的形式進(jìn)行了排除。 2、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例數(shù)據(jù)源 已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)( 第1欄對(duì)應(yīng)稅額)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(第5欄對(duì)應(yīng)稅額)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額(第7欄對(duì)應(yīng)稅額)占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(第12欄對(duì)應(yīng)稅額)。(見圖1) ? 例:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為20萬元,2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于20萬元,2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為90萬元;4-9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票80萬元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書20萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額0元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額125萬元。 該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策,2019年10月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額,進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%【(80+20)/125】,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額33.6萬元。 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=(90-20)×80%×60%=33.6(萬元) 三、退稅申請(qǐng) 納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅,應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起,在增值稅納稅申報(bào)期(以下稱申報(bào)期)內(nèi),完成本期增值稅納稅申報(bào)后,通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請(qǐng)表》,《退(抵)稅申請(qǐng)表》填寫如下圖。(見圖2) ? 四、會(huì)計(jì)分錄 納稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 借:銀行存款 33.6 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)33.6 五、納稅人退稅后續(xù)操作 1、納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期,以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。 2、納稅人取得退稅款后,應(yīng)及時(shí)調(diào)減留抵稅額,否則,會(huì)造成重復(fù)退稅。在完成退稅后,如果納稅人要再次申請(qǐng)留抵退稅,連續(xù)6個(gè)月計(jì)算區(qū)間,不能和上一次申請(qǐng)退稅的計(jì)算區(qū)間重復(fù)。 例:某企業(yè)2019年3月底存量留抵50萬元,4月-9月的留抵稅額分別為70、60、75、60、850和100萬元,4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。由于納稅人連續(xù)6個(gè)月都有增量留抵稅額,且9月增量留抵稅額為50萬元。如果該企業(yè)也同時(shí)滿足其他四項(xiàng)退稅條件,則在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額30萬元(50*100%*60%)。如果該企業(yè)10月收到了30萬元退稅款,則該企業(yè)10月的留抵稅額就應(yīng)從100萬元調(diào)減為70萬元(100-30=70)。
2021-08-10
您好,需要的,相當(dāng)于稅收減免,需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。
2021-10-09
相關(guān)問題
相關(guān)資訊

熱門問答 更多>

領(lǐng)取會(huì)員

親愛的學(xué)員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會(huì)員賬號(hào),免費(fèi)學(xué)習(xí)課程及提問!

微信掃碼加老師開通會(huì)員

在線提問累計(jì)解決68456個(gè)問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

親愛的學(xué)員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務(wù),請(qǐng)問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進(jìn)行更多提問!

會(huì)計(jì)問小程序

該手機(jī)號(hào)碼已注冊(cè),可微信掃描下方的小程序進(jìn)行提問
會(huì)計(jì)問小程序
會(huì)計(jì)問小程序
×