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演示賬套

所得稅匯算中非金融機構(gòu)向非金融機構(gòu)借款如：2023年A公司向B公司借款80萬，合同約定月利率0.7%，每月利息5600元。問：所得稅匯算時允許扣除的利息是多少？

2024-03-22 11:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-03-22 11:17

根據(jù)題目，我們知道： 1.借款總額 P = 80萬。 2.月利率 r = 0.7% = 0.007（因為百分?jǐn)?shù)要轉(zhuǎn)換為小數(shù)）。 3.每月利息 I = P × r = 80萬 × 0.007 = 5600元（這與題目中給出的每月利息相符）。 4.假設(shè)借款從2023年開始，持續(xù)一整年，那么借款月數(shù) n = 12。所得稅匯算時允許扣除的總利息則是每月利息乘以借款月數(shù)：計算結(jié)果為：每月利息是 5600 元，借款月數(shù)是 12 個月。所以，所得稅匯算時A公司允許扣除的總利息是：5600*12=67200 元。

快賬用戶9445 追問 2024-03-22 11:41

這個月利率0.7%，高于銀行LPR同期貸款利率，不需要調(diào)整嗎？

齊紅老師解答 2024-03-22 11:58

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，是準(zhǔn)予扣除的。，如果高于的話是不準(zhǔn)予扣除的，需要進行調(diào)整，在具體操作中，為了證明利息支出的合理性，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，通常需要提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”。然而，需要注意的是，稅前扣除的主要問題是如何確定浮動利率。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于擴大金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，自2004年1月1日起，商業(yè)銀行貸款利率浮動區(qū)間有所擴大。只要非金融機構(gòu)的貸款利率不超過基準(zhǔn)利率乘以一定的系數(shù)，那么該利率就是合理的。請注意，具體的稅收政策可能會根據(jù)時間和地區(qū)的不同而有所變化。

快賬用戶9445 追問 2024-03-22 14:05

河南新鄉(xiāng)，我們這個月利率07%所得稅匯算的時候可以不用調(diào)整是嗎？

齊紅老師解答 2024-03-22 14:10

同學(xué)您好，如果超過了當(dāng)?shù)氐囊?guī)定的金融企業(yè)同期同類貸款利率需要調(diào)整，沒超過不需要調(diào)整的，請注意，銀行貸款利率通常受多種因素影響，包括市場供需、貨幣政策、經(jīng)濟形勢等，并且不同銀行之間也可能存在利率差異。