某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率10%，本月共發(fā)生下列開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1.應(yīng)付管理人員工資15萬(wàn)元2.開(kāi)發(fā)管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)說(shuō)折舊額4.5萬(wàn)元3.用銀行存款支付以下費(fèi)用：電費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅3.2萬(wàn)元，設(shè)備修理費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.32萬(wàn)元，辦公費(fèi)0.5萬(wàn)元4.本月在開(kāi)發(fā)的各項(xiàng)產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生的直接成本如下表所示要求：（1）計(jì)算各開(kāi)發(fā)商產(chǎn)品應(yīng)分配的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用；（2）根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄表格：某房地產(chǎn)公司本月各開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生的直接成本開(kāi)發(fā)產(chǎn)品名稱(chēng)指標(biāo)名稱(chēng)1區(qū)商品房2區(qū)商品房出租房直接成本30000001500000800000指標(biāo)名稱(chēng)周轉(zhuǎn)房公共配套設(shè)施自用土地直接成本50000017000001200000指標(biāo)名稱(chēng)商品性土地直接成本1200000

做跨進(jìn)電商進(jìn)口，主營(yíng)業(yè)務(wù)是服務(wù)費(fèi)（進(jìn)出都不開(kāi)發(fā)票）第一個(gè)月收入2萬(wàn)以?xún)?nèi)，第二個(gè)月收入11萬(wàn)，第三個(gè)月收入1萬(wàn)5，請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模是按月交稅還是可以按季？我第二個(gè)月11萬(wàn)申報(bào)納稅了已經(jīng)，那其實(shí)一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)收入，超過(guò)10萬(wàn)的這個(gè)月也不需要繳納稅款的是嗎？我們公司業(yè)務(wù)是不開(kāi)票的（進(jìn)口電商平臺(tái)不需要開(kāi)發(fā)票，日本也沒(méi)有開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票給我們）

練習(xí)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率10%，本月共發(fā)生下列開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）應(yīng)付管理人員工資15萬(wàn)元。(2）開(kāi)發(fā)管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)月折舊額4.55.（3）用銀行存款支付以下費(fèi)用：電費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅3.2萬(wàn)元；設(shè)備修理費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.32萬(wàn)元；辦公費(fèi)用0.5萬(wàn)元。(4）本月在開(kāi)發(fā)的各項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的直接成本如表5-14所示。要求：（1）計(jì)算各開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)分配的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用；(2）根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。表5-14的直接成本指標(biāo)名稱(chēng)某房地產(chǎn)公司本月各開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生單位：元開(kāi)發(fā)產(chǎn)品名稱(chēng)1區(qū)商品房2區(qū)商品房出租房周轉(zhuǎn)房公共配套設(shè)施自用士地商品性土地直接成本30000001500000800000500000170000013000001200000

某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年至2021年發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)2020年2月10日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，另外，支付專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)1萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘為2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2020年10月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫(kù)房。10月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為30萬(wàn)元。12月23日，為構(gòu)建庫(kù)房購(gòu)入一部電梯，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。12月31日，確認(rèn)10月至12月累計(jì)支出的工程人員薪資40萬(wàn)元(此前薪酬已經(jīng)發(fā)放)截至年底，23日購(gòu)入的電梯尚未被工程安裝領(lǐng)用。寫(xiě)分錄

南方公司是2021年2月成立的公司,12月初有:庫(kù)存現(xiàn)金5萬(wàn)元,銀行存款95萬(wàn)元,庫(kù)存商品50萬(wàn)元,固定資產(chǎn)250萬(wàn)元,應(yīng)收賬款100萬(wàn)元,應(yīng)付賬款50萬(wàn)元,實(shí)收資本400萬(wàn)元,盈余公積5萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)45萬(wàn)元。12月份發(fā)業(yè)的業(yè)務(wù)如下:1、收到客戶(hù)付貨款50萬(wàn)元;2、向甲公司購(gòu)買(mǎi)商品,價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,已用銀行存款支付;3、員工出差借款3萬(wàn)元;4、員工出差后報(bào)銷(xiāo)2萬(wàn)元,退回現(xiàn)金1萬(wàn)元;5、本月水電費(fèi)用價(jià)款10萬(wàn)元,稅款1萬(wàn)元,己轉(zhuǎn)賬;6、本月管理人員工資5萬(wàn)元,銷(xiāo)售人員工資和提成20萬(wàn)元,工資未付7、本月為銷(xiāo)售產(chǎn)品進(jìn)行宣傳、廣告、租用場(chǎng)地等發(fā)生費(fèi)用5萬(wàn)元,己付款8、由于供應(yīng)商未能及時(shí)交貨,收到違約金2萬(wàn)元;9、本月銷(xiāo)售貨款款200萬(wàn)元,稅款26萬(wàn)元,收到銀行轉(zhuǎn)賬126萬(wàn),其余收到商業(yè)匯票10、結(jié)轉(zhuǎn)己銷(xiāo)售庫(kù)存商品的120萬(wàn);11、結(jié)轉(zhuǎn)損益10、計(jì)算所得稅(25%)、盈余公積、未分配利潤(rùn)請(qǐng)完成會(huì)計(jì)分錄、T型賬戶(hù)、編制2021年12月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)