老師你好，今年匯算將漏記的收入補企業(yè)所得稅，小規(guī)模增值稅是免的。會計分錄1、借以前年度損益調整，借營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸應交稅費-應交所得稅；2、借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調整。最后負債表中的未分配利潤不等于年初未分配利潤+本年利潤總額，剛好差補的稅款。不知會計分錄錯了還是應該將稅款填在利潤表中所得稅費用這一欄中？

老師，我企業(yè)所得稅年報補了幾十塊錢稅，現(xiàn)在利潤表的年累計凈利潤和資產(chǎn)負載表里的差幾十塊錢，需要調整嗎，分錄是，計提借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，繳納：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，對不對，因為沒有啟用以前年度損益調整，直接計入利潤分配了

你好，我單位補繳了2018年的企業(yè)所得稅3750和滯納金1241.25，我單位執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，所以我沒有通過以前年度損益科目，您看我這樣做分錄對不對，①借：利潤分配-未分配利潤 3750，貸：應交稅費-應交所得稅 3750， ② 借：應交稅費-應交所得稅 3750，營業(yè)外支出-滯納金 1241.25，貸：銀行存款 4991.25

所得稅匯算清繳納稅調整增加額34.3是滯納金。當時營業(yè)外支出中沒提現(xiàn)。跟相關的稅款一同做賬了。其中有一筆是補交以前年度所得稅時的滯納金我記賬的是利潤分配—未分配利潤19.22。這種情況我如何調賬？王老師賜教，IE，謝謝

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調增詳細解答一下，謝謝。