老師，請(qǐng)問(wèn)下，制造業(yè)企業(yè)免抵退稅表中，免抵稅額是什么意思，怎么理解

2024-03-14 22:08

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-03-14 22:11

當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，就是是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，

快賬用戶5112 追問(wèn) 2024-03-14 22:19

老師，能用具體數(shù)字舉例嗎，比如，制造業(yè)一個(gè)月的出口銷售額是100萬(wàn)，那么當(dāng)期免抵退稅額是多少，當(dāng)期應(yīng)退稅額是多少，

齊紅老師解答 2024-03-14 22:32

如果出口100萬(wàn)，應(yīng)退稅額13萬(wàn)，銷項(xiàng)3萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)8萬(wàn)，這樣就是先把國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)3萬(wàn)減掉，進(jìn)項(xiàng)還剩5萬(wàn)，可以退5萬(wàn)，當(dāng)期的免抵稅額就是13-5=8萬(wàn)，如果出口100萬(wàn)，應(yīng)退稅額13萬(wàn)，銷項(xiàng)3萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)18萬(wàn)，這樣就是先把國(guó)內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)3萬(wàn)減掉，進(jìn)項(xiàng)還剩15萬(wàn)，可以退13萬(wàn)，當(dāng)期的留抵稅額就是15-13=2萬(wàn)，

快賬用戶5112 追問(wèn) 2024-03-14 22:44

按第1種情況算的免抵稅額8萬(wàn)，這8萬(wàn)有啥作用，8萬(wàn)后續(xù)可以繼續(xù)抵銷項(xiàng)稅額嗎？

齊紅老師解答 2024-03-14 22:47

不可以抵銷項(xiàng)，后續(xù)如果進(jìn)項(xiàng)有剩余可以繼續(xù)退稅，但是當(dāng)期要交城建稅及附加。同學(xué)你好，可以好評(píng)嗎？

快賬用戶5112 追問(wèn) 2024-03-14 22:54

好的，非常感謝老師的解答

齊紅老師解答 2024-03-14 23:02

不客氣，后續(xù)有問(wèn)題也可以討論，我們剛好是生產(chǎn)型出口企業(yè)，

2024-03-14

免、抵、退稅：即對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。比如你出口產(chǎn)口10萬(wàn)元(不含稅),稅率17%,免稅率13%,就是說(shuō)可免抵稅額1.3萬(wàn),剩下的4%即0.4萬(wàn)元,需用進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣,如進(jìn)項(xiàng)抵扣完還有剩余,對(duì)于這部分給予退稅.

2020-11-18

不得免征和抵扣稅額是有免稅進(jìn)口料件加工

2022-04-21

就是不能抵扣也不可以退稅的進(jìn)項(xiàng)部分。

2021-08-28

同學(xué) 你好。用例子說(shuō)明一下生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物如何計(jì)算免抵稅額。甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅稅率為13%，退稅率為11%。甲企業(yè)2020年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)元，其中不含稅銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；9月份出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)稅合計(jì)226萬(wàn)元，其中不含稅采購(gòu)額200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元。上期末留抵稅額為3萬(wàn)元。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=200萬(wàn)元*（13%-11%）=4萬(wàn)元當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元*13%-（26-4）-3=-12萬(wàn)元出口貨物免抵退稅額=200萬(wàn)元*11%=22萬(wàn)元期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，即甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額為12萬(wàn)元。當(dāng)期免抵稅額=22萬(wàn)元-12萬(wàn)元=10萬(wàn)元。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算公式為，當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣折合率*出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額。當(dāng)期免抵退抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*出口貨物退稅率。免抵稅額的計(jì)算分為兩種情況，一種是當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，則當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減當(dāng)期應(yīng)退稅額。另外一種是當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期免抵稅額等于零。當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中的“期末留抵稅額”。

2022-10-27

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