某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入6800萬元，銷售成本3000萬元，發(fā)生銷售費用1860萬元（其中廣告費1100萬元），管理費用1020萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元），財務(wù)費用180萬元，稅金及附加95萬元，營業(yè)外收入260萬元，營業(yè)外支出200萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款120萬元，支付稅收滯納金20萬元），計入成本、費用的實發(fā)工資總額500萬元、撥繳職工工會經(jīng)費12萬元、支付職工福利費72萬元、職工教育經(jīng)費42.5萬元。［要求］：計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元；財務(wù)費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。會計利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：（3）繳納所得稅：

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用30萬元），財務(wù)費用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計入成本費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，提取職工福利費46萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。 要求： （1）計算年度利潤總額； （2）計算允許扣除的廣告費； （3）計算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費； （4）計算允許扣除的捐贈支出； （5）計算允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費； （6）計算應(yīng)納稅所得額； （7）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

某造紙廠為增值稅一般納稅人，2021年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入600萬元，主營業(yè)務(wù)成本3900萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外收入400萬元，營業(yè)外支出260萬元（通過政府部門對貧困地區(qū)的公益性捐贈支出為220萬元，直接資助山區(qū)小學(xué)30萬元），稅金及附加310萬元，管理費用650萬元，銷售費用870萬元，財務(wù)費用180萬元。其中：包括在成本、費用中的工資總額為1200萬元，職工福利費580萬元，職工教育經(jīng)費12萬元。要求：（1）計算企業(yè)會計利潤總額。（2）計算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的捐贈支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費。（3）計算企業(yè)應(yīng)調(diào)增的納稅所得額。（4）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。