你好！ 補(bǔ)稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

您好，這需要根據(jù)您的實(shí)際情況，寫清楚您是什么原因退稅就行了

（1）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當(dāng)期損益： 1）確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （2）執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 2）實(shí)際繳稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額） 實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科

你好，學(xué)員，你說的申請理由嗎