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正常情況下科目余額情況在沒(méi)有留抵稅額，且增值稅核算規(guī)范的情況下，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 下的 “進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 等專(zhuān)欄，在年末應(yīng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后這些專(zhuān)欄一般無(wú)余額?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額” 專(zhuān)欄記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” 專(zhuān)欄記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額；“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 專(zhuān)欄用于核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。年末時(shí)，應(yīng)將這些專(zhuān)欄的余額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，再將 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 的余額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ，從而使這些專(zhuān)欄年末無(wú)余額。當(dāng)前情況的處理方式由于之前會(huì)計(jì)處理后這些科目有余額，且滿足 “銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 轉(zhuǎn)出未交增值稅” ，說(shuō)明前期增值稅的計(jì)算本身是正確的，只是未做年末結(jié)轉(zhuǎn)處理。你可以在年末進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅

2025-02-24

快賬用戶5866 追問(wèn) 2024-03-05 10:37

不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅這個(gè)分錄嗎

快賬用戶5866 追問(wèn) 2024-03-05 10:39

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

齊紅老師解答 2024-03-05 10:41

是的，不需要做這個(gè)分錄，需要是做轉(zhuǎn)出多交增值稅或轉(zhuǎn)出未交增值稅至應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅

快賬用戶5866 追問(wèn) 2024-03-05 10:43

好的明白了

齊紅老師解答 2024-03-05 10:44

非常榮幸能夠給您支持