甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬(wàn)元，發(fā)生銷售退回 200 萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無(wú)法寫全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問(wèn)題如下問(wèn)題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆](méi)有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問(wèn)題二答案2是不是錯(cuò)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說(shuō)出售固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤(rùn)卻沒(méi)有計(jì)算，這是為什么？問(wèn)題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

公司打算注銷，賬上無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有攤銷完畢，現(xiàn)在打算將其剩余部分直接按報(bào)廢處理。做賬應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，還是全部計(jì)入攤銷費(fèi)用？填報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表的時(shí)候，需要在A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表上的無(wú)形資產(chǎn)損失那你填寫嗎？應(yīng)該不用進(jìn)行納稅調(diào)整吧？

三、1.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失”為：【1566.55】元； 2.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”為：【0】元； 3.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第19行“債務(wù)重組損失”為：【0】元； 4.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第20行“非常損失”為：【0】元； 5.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第24行“壞賬損失”為：【0】元； 6.您單位申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》第25行“無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失”為：【0】元； 7.您單位申報(bào)表A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第8行“財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失_管理費(fèi)用”為：【0】元，“財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失_銷售費(fèi)用”為：【0】元。 8.您單位申報(bào)表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第29行1列“合計(jì)-資產(chǎn)損失的賬載金額”為：【0】元； 9.您單位以上1-7項(xiàng)合計(jì)數(shù)大于申報(bào)的資產(chǎn)損失賬載金額。請(qǐng)核實(shí)。那我還應(yīng)該填哪個(gè)數(shù)

請(qǐng)教老師。我公司有一其他權(quán)益工具投資，初始投資成本為1.2億元，于2021年12月轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬(wàn)元。因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資的處置不影響當(dāng)期損益，而是直接影響留存收益。請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)該投資損失9000萬(wàn)元是直接填入A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？在25行股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失里，資產(chǎn)處置收入填3000萬(wàn)元，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)填1.2億元，這樣對(duì)嗎？

A企業(yè)2022年度屬于小型微利企業(yè)，2022年度發(fā)生壞賬損失86萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。年度企業(yè)所得稅申報(bào)，因?qū)傩⌒臀⒗髽I(yè)故未填報(bào)一般收入、支出及期間費(fèi)用明細(xì)表。直接在主表填報(bào)收入，成本，管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外支出（含86萬(wàn)損失）。并填報(bào)了A105090表：“應(yīng)收及預(yù)付款壞賬損失”：資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額填報(bào)86萬(wàn)，資產(chǎn)損失計(jì)稅基礎(chǔ)填報(bào)86萬(wàn)，資產(chǎn)損失稅收金額填報(bào)86萬(wàn)，即資產(chǎn)損失無(wú)納稅調(diào)整。 現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警：105090表里的資產(chǎn)損失大于會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)損失。這是什么原因