老師，融資租賃的賬務(wù)處理怎么做？我們公司融資租賃租入一個(gè)固定資產(chǎn)，是做的融資租賃之中的直租業(yè)務(wù)。租賃本金是380萬，本金加上利息一共是400萬，那我計(jì)提固定資產(chǎn)的時(shí)候是380萬還是400萬，請(qǐng)老師指點(diǎn)

2024-02-25 20:35

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-02-25 20:36

融資租賃的賬務(wù)處理涉及到多個(gè)會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算步驟，具體的處理方法取決于租賃的類型（直接租賃或售后回租）以及相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。以下是融資租賃賬務(wù)處理的一般步驟： 1. **租賃期開始日的會(huì)計(jì)分錄**： - 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低計(jì)量） - 借：未確認(rèn)融資費(fèi)用 - 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（以最低租賃付款額計(jì)量） 2. **折現(xiàn)率的確定**：在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，需要確定一個(gè)折現(xiàn)率，該折現(xiàn)率通常取決于租賃合同的條款和市場(chǎng)利率。 3. **未確認(rèn)融資費(fèi)用的計(jì)算**：未確認(rèn)融資費(fèi)用是指除了本金和利息之外的其他費(fèi)用，這些費(fèi)用需要在租賃期內(nèi)按照一定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂? 4. **未實(shí)現(xiàn)收益的處理**：如果存在未實(shí)現(xiàn)收益，需要按照租賃期內(nèi)的收益確認(rèn)方法進(jìn)行分?jǐn)偂? 5. **保證金的處理**：如果承租人支付了保證金，這部分金額通常作為預(yù)付款項(xiàng)處理，并在租賃期內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行沖抵或退還。 6. **利息的處理**：在租賃期間支付的利息需要根據(jù)實(shí)際支付的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。 7. **損益的計(jì)算**：在租賃期內(nèi)，需要根據(jù)租賃合同的條款計(jì)算損益，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 8. **信用損失的考慮**：如果在租賃期間出現(xiàn)信用損失的情況，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。總的來說，在進(jìn)行融資租賃的賬務(wù)處理時(shí)，還需要考慮到稅務(wù)處理的差異，因?yàn)橹苯幼赓U和售后回租在稅務(wù)上的處理可能不同。因此，建議在進(jìn)行融資租賃的賬務(wù)處理前，詳細(xì)了解相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，實(shí)際操作中可能需要結(jié)合具體的案例和實(shí)際情況來進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算。

快賬用戶4998 追問 2024-02-25 20:40

老師，直租和回租稅務(wù)處理的有什么差異？？

齊紅老師解答 2024-02-25 20:59

直租和回租在稅務(wù)處理上的差異主要體現(xiàn)在**資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、租賃物的折舊以及稅務(wù)上的分類**。具體差異如下： 1. **資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移**：直租業(yè)務(wù)中，出租人購(gòu)買租賃物件并提供給承租人使用，所有權(quán)在租賃期間屬于出租人，承租人僅擁有使用權(quán)。而在回租業(yè)務(wù)中，承租人將資產(chǎn)出售給出租人，然后從出租人處租回該資產(chǎn)，這意味著所有權(quán)在交易過程中發(fā)生了轉(zhuǎn)移。 2. **租賃物的折舊**：在直租業(yè)務(wù)中，承租人通常不將租賃物計(jì)入固定資產(chǎn)，而是作為使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。相反，在回租業(yè)務(wù)中，由于承租人最終可能購(gòu)回資產(chǎn)，因此可能會(huì)在租賃期間對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行折舊。 3. **稅務(wù)上的分類**：根據(jù)稅法規(guī)定，直租業(yè)務(wù)可能會(huì)被分類為融資租賃，而回租業(yè)務(wù)則可能被視為融資活動(dòng)。這種分類會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)處理，例如在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的費(fèi)用項(xiàng)目等方面。綜上所述，直租和回租在稅務(wù)處理上的主要差異在于資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、租賃物的折舊以及稅務(wù)上的分類。這些差異源于兩種租賃方式的本質(zhì)區(qū)別，即直租是一種租賃行為，而回租則更接近于一種融資行為。