甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品5 000件，已開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務(wù)，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生勞務(wù)成本2萬元，預(yù)計還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發(fā)票，但款項尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據(jù)資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品會計處理正確的是（）。 A.確認主營業(yè)務(wù)收入50萬元 B.確認主營業(yè)務(wù)成本30萬元 C.確認應(yīng)收賬款50.85萬元 D.確認應(yīng)交稅費6.5萬元 2-2 根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司向丙公司提供咨詢服務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項： 借：銀行存款 36 ? 貸：預(yù)收賬款 36 B.發(fā)生勞務(wù)成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 C.月末確認收入： 借：合同負債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3 ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.18 D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于兩種產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格，說法正確的是（）。 A.M產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為5.85萬元 B.M產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為4.5萬元 C.N產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為5.85萬元 D.N產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為7.2萬元 2-4 根據(jù)資料（1）和（4），下列各項中，甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營業(yè)務(wù)收入45萬元 B.增加庫存商品45萬元 C.沖減主營業(yè)務(wù)成本30萬元 D.確認進項稅額5.85萬元 2-5 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年3月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果表述正確的是（）。 A.營業(yè)收入增加47.7萬元 B.營業(yè)成本增加8萬元 C.營業(yè)利潤增加17.7萬元 D.營業(yè)利潤增加39.7萬元

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）8日，向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。（2）20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回M商品10件。該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）、成本為2萬元。甲企業(yè)已向丙企業(yè)開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫。（3）31日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)2015年入賬的應(yīng)收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。（4）31日，對應(yīng)收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目貸方應(yīng)有余額為33萬元。

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人2019年6月3日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同,甲公司委托乙公司銷售W商品1000件,W商品已經(jīng)發(fā)出,每件商品成本為70元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。合同約定:除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失,否則在W商品對外銷售之前,乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責(zé)任,沒有售出的W商品須退回給甲公司,同時甲公司也有權(quán)要求收回W商品或?qū)⑵滗N售給其他的客戶。至2019年6月30日,乙公司實際對外銷售W商品1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元,增值稅稅額13000元,已通知甲公司并辦妥相關(guān)發(fā)票及手續(xù)費確認事項(手續(xù)費適用增值稅稅率為6%),相關(guān)款項均未結(jié)算。2019年7月16日收到乙公司轉(zhuǎn)入的代銷款項(已扣除手續(xù)費)。判斷甲公司簽訂的合同類型是什么?____;判斷甲公司需履約的義務(wù)有幾項?____;判斷甲公司的履約方式是什么?____;判斷甲公司的W商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的具體時間?____;2019年6月3日,甲公

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人2019年6月3日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同,甲公司委托乙公司銷售W商品1000件,W商品已經(jīng)發(fā)出,每件商品成本為70元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。 合同約定:除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失,否則在W商品對外銷售之前,乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責(zé)任,沒有售出的W商品須退回給甲公司,同時甲公司也有權(quán)要求收回W商品或?qū)⑵滗N售給其他的客戶。 至2019年6月30日,乙公司實際對外銷售W商品1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100 000元,增值稅稅額13 000元,已通知甲公司并辦妥相關(guān)發(fā)票及手續(xù)費確認事項(手續(xù)費適用增值稅稅率為6%),相關(guān)款項均未結(jié)算。2019年7月16日收到乙公司轉(zhuǎn)入的代銷款項(已扣除手續(xù)費)。 判斷甲公司簽訂的合同類型是什么?____; 判斷甲公司需履約的義務(wù)有幾項?____; 判斷甲公司的履約方式是什么?____; 判斷甲公司的W商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的具體時間?____;

【第二題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。2019年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬元，企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）8日，向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標價為2.5萬元（不含增值稅），成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。（2）20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回M商品10件。該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）、成本為2萬元。甲企業(yè)已向丙企業(yè)開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬元、期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫。（3）31日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)2015年入賬的應(yīng)收賬款3萬元無法收回，確認為壞賬。（4）31日，對應(yīng)收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為33萬元。