【練習(xí)1】某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價(jià)40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬元，按照適用稅率，分別開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

公司購買黃金產(chǎn)品贈(zèng)送客戶，可以開普票還是增值稅專用發(fā)票？老板有小規(guī)模公司也有一般納稅人公司，開的票能怎么分錄？能做到成本嗎？

老師們好！我公司是一家經(jīng)營化工的有限公司，是一般納稅人，今年公司買了一批禮品(其中有個(gè)金戒指）送客戶，開了增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問該如何做賬務(wù)處理？麻煩幫忙寫一下分錄，謝謝！

老師好，我公司是一般納稅人，上月購買禮品送客戶了，開進(jìn)來的是專用發(fā)票，這個(gè)完整的會(huì)計(jì)分錄咋做？謝謝老師

、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月，發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)分析計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額：（1）購買一批原料用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款32000元。請(qǐng)運(yùn)輸公司將原料運(yùn)回，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款700元。(2）購買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額80000元(3）向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明金額24000元。(4）購買一批辦公文具，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)共6780元。(5）購買一批桌椅用于職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅額1300元。（6）將一批2022年7月購入的貨物發(fā)給員工作為福利。該批貨物賬面成本8200元（包括運(yùn)費(fèi)成本200元），購入當(dāng)月已憑增值稅專用發(fā)票抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅。(7）上月購進(jìn)的一批農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本5460元，購買時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，已按9%的扣除率計(jì)算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅。