研發(fā)成功之后是轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)的,要是還沒有研發(fā)完成,就是在研發(fā)支出資本化支出里掛著。
( 1) 甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬元, 其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為 400萬元, 資本化形成無形資產(chǎn)的部分為 600萬元, 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬元。該研 發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1 日 達(dá)到預(yù)定用途, 預(yù)計(jì)可使用 5年, 采用 直線法 攤 銷,無殘值。 假定稅法規(guī)定, 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用, 未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的, 在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上, 按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除; 形成資產(chǎn)的, 未來期間按照 無形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除, 該無形資產(chǎn)攤銷方法, 攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定 與會(huì)計(jì)相同。④2×16 年應(yīng)交所得稅 =【 5 040-( 600+ 200) /5×6/12×50%】 ×25% = 1 250 (萬元) 為什么括號(hào)里面要乘以50%
自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元,其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元,符合資本化條件支出800萬元,假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷,不考慮凈殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。
老師,有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用如何化分資本化支出還是費(fèi)用化支出問題請教一下。我公司做一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目有A、B、C、D四個(gè)方案,研究周期可能要兩三年,那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計(jì)入管理費(fèi)用下嗎?假設(shè)如果我第三年的時(shí)候有其中一個(gè)B方案進(jìn)入開發(fā)階段并形成了無形資產(chǎn)的話,那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費(fèi)用部分是否要從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入到資本化支出,跟后期B方案的開發(fā)階段支出一起計(jì)入到資本化支出合計(jì)形成無形資產(chǎn)的成本下呢?
老師,1、對于研發(fā)支出,我這樣理解對嗎?研發(fā)支出不能資本化的計(jì)費(fèi)用,也可以在所得稅加計(jì)扣除,資本化的最終形成無形資產(chǎn),然后根據(jù)攤銷可以加計(jì)扣除。那形成無形資產(chǎn)的,如果直接銷售了,費(fèi)用化就少了,是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立,現(xiàn)在正在研發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目,基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了,也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段,實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個(gè)月之后才能知道,那這個(gè)研發(fā)支出可以資本化嗎? 3、公司之前會(huì)計(jì)稅務(wù)登記的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,那可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來核算嗎?
老師你好,我們家現(xiàn)在是開發(fā)階段,滿足資本化條件,如果我們家A項(xiàng)目無形資產(chǎn)研發(fā)完成,研發(fā)支出—資本化支出轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)了,那后期A項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入什么科目?因?yàn)槲覀兗蚁肷暾埜咂?,高企不是要提供?年的研發(fā)費(fèi)用賬嘛,如果我們家一年就發(fā)了研發(fā)完成,后面2年的賬應(yīng)該怎么做?
老師,請問一下賬戶上收到電子退庫退了23.71不知道退的啥?應(yīng)該怎么查?查不到分錄應(yīng)該怎么寫?
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老師,我們有客戶廠里租了兩間宿舍給售后人員住,這個(gè)費(fèi)用我做管理費(fèi)用--福利費(fèi),可以嗎,因?yàn)闆]有單獨(dú)設(shè)銷售費(fèi)用--福利費(fèi)
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老師,如果家庭凈資產(chǎn)1000萬,其中存款700萬,算什么階層?沒有任何貸款的情況下
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老師您好,我們是小規(guī)模納稅人,銷售眼鏡一個(gè)小商店,請問個(gè)人在我們這買眼鏡需要開發(fā)票,字頭就叫李先生名字。是否可以?其他身份證號(hào)或手機(jī)號(hào)不寫行不行
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然后費(fèi)用化支出是按實(shí)際就是不符合資本化的,是在費(fèi)用化支出里,然后月末轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。