研發(fā)成功之后是轉(zhuǎn)到無(wú)形資產(chǎn)的,要是還沒(méi)有研發(fā)完成,就是在研發(fā)支出資本化支出里掛著。
( 1) 甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬(wàn)元, 其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為 400萬(wàn)元, 資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為 600萬(wàn)元, 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬(wàn)元。該研 發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1 日 達(dá)到預(yù)定用途, 預(yù)計(jì)可使用 5年, 采用 直線(xiàn)法 攤 銷(xiāo),無(wú)殘值。 假定稅法規(guī)定, 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用, 未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的, 在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上, 按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除; 形成資產(chǎn)的, 未來(lái)期間按照 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的 150%予以稅前扣除, 該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法, 攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定 與會(huì)計(jì)相同。④2×16 年應(yīng)交所得稅 =【 5 040-( 600+ 200) /5×6/12×50%】 ×25% = 1 250 (萬(wàn)元) 為什么括號(hào)里面要乘以50%
自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬(wàn)元,其中研究階段支出200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元,符合資本化條件支出800萬(wàn)元,假定該無(wú)形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線(xiàn)法按5年攤銷(xiāo),不考慮凈殘值。稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)。 2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。
老師,有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用如何化分資本化支出還是費(fèi)用化支出問(wèn)題請(qǐng)教一下。我公司做一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目有A、B、C、D四個(gè)方案,研究周期可能要兩三年,那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計(jì)入管理費(fèi)用下嗎?假設(shè)如果我第三年的時(shí)候有其中一個(gè)B方案進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段并形成了無(wú)形資產(chǎn)的話(huà),那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費(fèi)用部分是否要從管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入到資本化支出,跟后期B方案的開(kāi)發(fā)階段支出一起計(jì)入到資本化支出合計(jì)形成無(wú)形資產(chǎn)的成本下呢?
老師,1、對(duì)于研發(fā)支出,我這樣理解對(duì)嗎?研發(fā)支出不能資本化的計(jì)費(fèi)用,也可以在所得稅加計(jì)扣除,資本化的最終形成無(wú)形資產(chǎn),然后根據(jù)攤銷(xiāo)可以加計(jì)扣除。那形成無(wú)形資產(chǎn)的,如果直接銷(xiāo)售了,費(fèi)用化就少了,是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立,現(xiàn)在正在研發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目,基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了,也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段,實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個(gè)月之后才能知道,那這個(gè)研發(fā)支出可以資本化嗎? 3、公司之前會(huì)計(jì)稅務(wù)登記的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,那可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)核算嗎?
老師你好,我們家現(xiàn)在是開(kāi)發(fā)階段,滿(mǎn)足資本化條件,如果我們家A項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)完成,研發(fā)支出—資本化支出轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)了,那后期A(yíng)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入什么科目?因?yàn)槲覀兗蚁肷暾?qǐng)高企,高企不是要提供近3年的研發(fā)費(fèi)用賬嘛,如果我們家一年就發(fā)了研發(fā)完成,后面2年的賬應(yīng)該怎么做?
公司購(gòu)買(mǎi)的固資,還不起貸款,車(chē)輛被銷(xiāo)售方收回,賬務(wù)怎么處理,按照視同銷(xiāo)售嗎?
一張發(fā)票上,數(shù)量都是1,A產(chǎn)品100塊單價(jià),稅金1元 ,b產(chǎn)品200塊單價(jià),稅金2元,合計(jì)303元。問(wèn)具體如何入賬包括具體金額。小規(guī)模有錄庫(kù)存數(shù)量明細(xì)。
網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi),怎么入賬
為什么內(nèi)部存貨交易未實(shí)現(xiàn)部分不用調(diào)整,是因?yàn)榘l(fā)生減值了嗎
門(mén)窗定制安裝公司,安裝周期跨月,費(fèi)用那些也沒(méi)法預(yù)估,當(dāng)月怎么做分錄,
經(jīng)營(yíng)所得有個(gè)五檔的稅率,但我們這個(gè)個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得是按收入的千分之八來(lái)交的,這兩者的經(jīng)營(yíng)所得有什么區(qū)別嗎
老師好,如果先付項(xiàng)目的報(bào)名費(fèi),然后再收到發(fā)票,該怎么做分錄呢?
定期定額什么時(shí)候不用自行申報(bào)。
老師,本季度銷(xiāo)售收入10650,稅務(wù)局彈出來(lái)的報(bào)表沒(méi)有印花稅,這個(gè)需要交嗎,不懂,
老師,請(qǐng)問(wèn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址怎么更改
然后費(fèi)用化支出是按實(shí)際就是不符合資本化的,是在費(fèi)用化支出里,然后月末轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。