請問老師！ 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 一、這兩個科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認工程合同收入和工程合同費用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計應(yīng)當區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為工程合同費用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當在發(fā)生時立即作為工程合同費用，不確認收入。 問題:前期價款支符都正常進行！也正常確認收入、成本、利潤，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價款開發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會計核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項確認成本及收入，本季度無利潤！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細回答！特別感謝！

建筑裝修公司A和甲方B簽訂了包工包料大約300平米左右的工裝的裝修合同。裝修金額為100萬左右。A承接了該項目后就立馬轉(zhuǎn)手將該項目包給了包工頭C(相當于C掛靠了A)。期間A通過自己的公戶付款購買了14萬的材料用于該項目，又通過公戶付款支付了該項目4萬的人工。現(xiàn)在A想讓C開發(fā)票給自己，想讓C提供的發(fā)票在稅務(wù)層面合規(guī)的話，請問: 1，對C有資質(zhì)的要求嗎？2，明面上留檔的承包合同規(guī)范操作是按什么合同簽訂好呢？(承包經(jīng)營?還是分包合同？) 3，合同中的合同金額大約可以為多少呢？(這個金額確定是怎么算出來的？請老師寫一下大致的算法) 4，C通過什么方式開到發(fā)票給到A呢？(去稅局代開可以嗎？) (因為是小白，自己把握不準，問的有點啰嗦，希望老師就每一個問題都做個回復。謝謝了！）

2019年8月，某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)（一般計稅方法納稅人）的生產(chǎn) 經(jīng)營業(yè)務(wù)如下◇ (1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含稅銷售額共計400萬元，本月應(yīng)收回60％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付含稅貨款 150萬元。 (2）將成本為10萬元的自產(chǎn)空調(diào)用于該企業(yè)職工宿舍。（無同類商品市場價格信息）(3）當月銷售空調(diào)：收取價稅合計金額540萬元，另收取包裝費160萬元，并開具普通發(fā)票。 (4）購進生產(chǎn)用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計7.8萬元。 (5）購進一批小電器，而后作為獎勵發(fā)給了職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元。 (6）購進生產(chǎn)檢查設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元、增值稅為3.9萬元。 (7）購進一輛小汽車自用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元。 已知成本利潤率為10% 根據(jù)上述資料，試計算下列問題，而且均需計算出合計數(shù)。 (1）寫出每條信息下，該企業(yè)所涉及的稅款(2)計算該企業(yè)本月的銷項稅額 (3）該企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額 (4）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅 (5）填寫增值稅附加稅費申報表（主表） 并填制《增值稅及附加稅費申報表》

9.8月，某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)（一般計稅方法納稅人）的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，合同規(guī)定的不含稅銷售額共計400萬元，本月應(yīng)收回60％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款150萬元。(2）將成本為10萬元的自產(chǎn)空調(diào)用于該企業(yè)職工宿舍。無問類售價(3）當月銷售空調(diào)，收取價稅合計金額540萬元，另收取包裝費160萬元，并開具普通發(fā)票。(4）購進生產(chǎn)用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的増值稅共計7.8萬元。(5）購進一批小電器，而后作為獎勵發(fā)給了職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元。(6）購進生產(chǎn)檢查設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元、増值稅為3.9萬元。(7）購進一輛小汽車自用，取得的増值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元。已知成本利潤率為10%。根據(jù)上述資料，試計算下列問題，而且均需計算出合計數(shù)。鐘(1）該企業(yè)本月的銷項稅額。(2）該企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額。(3）該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買一批大米，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證200000元，銀行存款支付。5日，銷售一批產(chǎn)品，開出專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款500000元，款項尚未收到。10日，委托宏發(fā)公司加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料30000元。15日，加工完畢，以銀行存款支付加工費8000元，同時收到增值稅專用發(fā)票。18日，由于保管不當，導致庫存的一批產(chǎn)成品毀損價值300000元，其中所耗材料150000元。20日，銷售一批A產(chǎn)品，不含稅價款350000元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠（銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予3%的銷售折扣。22日，銷售一批商品，開具專業(yè)發(fā)票上注明金額18000元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期）。24日，購進一批原材料，取得專用發(fā)票金額20000元，以銀行存款方式支付，發(fā)票尚未認證。26日，將一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本30000元，按照當時市場價格計算的不含稅銷售額為4000要求:完成該生產(chǎn)企業(yè)相應(yīng)的會計處理