老師我即將去建筑公司，新成立的，有關(guān)增值稅問(wèn)題請(qǐng)教一下，咨詢別的建筑公司，他們說(shuō)每個(gè)月控制稅負(fù)率2-3%左右，來(lái)確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一般計(jì)稅。 老師我之前在房產(chǎn)不了解，建筑行業(yè)這塊，咨詢另一個(gè)公司，他們說(shuō)分包方給了發(fā)票就入成本，有的時(shí)候這個(gè)月不用交稅，進(jìn)項(xiàng)多，就留底，等到那個(gè)月收入超過(guò)了，就繳納？我原來(lái)同事說(shuō)得每個(gè)月均衡著來(lái)，我要不稅務(wù)局頂上了，查賬不好了。我都不知道聽(tīng)誰(shuí)的了，沒(méi)有實(shí)際賬可以借鑒，老師我們地處山東！這種情況我該怎么辦？ 還有我入成本科目的時(shí)候，按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？入什么科目！工程施工是不是老科目了，還有只要取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票我就直接入成本嗎？還是按照同事說(shuō)的留著均衡一下成本，每個(gè)月需要認(rèn)證?。窟€是按照一定完工百分比來(lái)確定成本？還是有了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就入賬認(rèn)證，然后留底??？那個(gè)不知道聽(tīng)誰(shuí)的，寫(xiě)個(gè)公司新的，我也沒(méi)有注意了，不太會(huì)弄？ 老師這方面的實(shí)操嗎？我看好幾個(gè)實(shí)操您給我推薦下！那個(gè)際用的到的！ 建筑行業(yè)控制稅負(fù)率嗎? 老師！如果預(yù)收了一筆建設(shè)單位給的款，用不用預(yù)交稅金??！如果不用怎么入賬，如果用的話，稅務(wù)申報(bào)我填到什么哪個(gè)位置??？ 就是先預(yù)付給一部分，我們建筑方如果開(kāi)票給建設(shè)單位？

您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缓驛公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買(mǎi)了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶完，我公司到現(xiàn)在并沒(méi)有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過(guò)來(lái)一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開(kāi)票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問(wèn)下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

一、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。甲公司已按2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元計(jì)算確認(rèn)了當(dāng)年的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅1500萬(wàn)元，甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月25日；2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳在2020年4月20日完成。2020年1月28日，甲公司對(duì)與2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 資料一：2019年12月20日，甲公司與丙公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售M、N兩項(xiàng)商品，合同價(jià)款為800萬(wàn)元（不舍增值稅）。合同約定，M商品于合同開(kāi)始日交付，N商品在2個(gè)月之后交付，且只有當(dāng)M、N兩項(xiàng)商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取800萬(wàn)元的合同對(duì)價(jià)。假定M商品和N商品構(gòu)成兩項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶，M商品和N商品的單獨(dú)售價(jià)分別為400萬(wàn)元和600萬(wàn)元。甲公司對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理（單位：萬(wàn)元）： 借：應(yīng)收賬款 361.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 320 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）41.6 資料二：2019年11月5日，甲公司申請(qǐng)一項(xiàng)用于制造導(dǎo)航芯片技術(shù)的國(guó)家級(jí)研發(fā)補(bǔ)貼。申請(qǐng)書(shū)中的相關(guān)內(nèi)容如下；甲公司擬于2019年12月1日起開(kāi)始對(duì)導(dǎo)航芯片制造技術(shù)進(jìn)行研發(fā)，期限24個(gè)月，預(yù)計(jì)研發(fā)支出為1200萬(wàn)元（其中計(jì)劃自籌600萬(wàn)元，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼600萬(wàn)元）；科研成果的所有權(quán)歸屬于甲公司。2019年12月15日，有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng)，同意給予補(bǔ)貼款600萬(wàn)元，但不得挪作他用。2019年12月20日，甲公司收到上述款項(xiàng)后開(kāi)始研發(fā)，至2019年12月31日該項(xiàng)目還處于研發(fā)過(guò)程中，預(yù)計(jì)能如期完成。甲公司對(duì)該項(xiàng)補(bǔ)貼避以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的那分和與收益相關(guān)的部分。根據(jù)稅法規(guī)定，該財(cái)政補(bǔ)貼款屬于不征稅收入。 甲公司2019年12月20日對(duì)上述財(cái)政補(bǔ)貼業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理（單位：萬(wàn)元）： 借：銀行存款 600 貸：其他收益 600 資料三：甲公司發(fā)現(xiàn)2019年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用100萬(wàn)元（應(yīng)納稅所得額同樣漏記），金額較大。至2019年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工，并全部對(duì)外銷(xiāo)售，假定稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限、折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值均相同。 要求：對(duì)資料一至資料三的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

您好老師請(qǐng)問(wèn)這題的詳細(xì)步驟:甲公司是一家專(zhuān)業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè)適用的增值稅稅率為9%。2019年12月1日公司簽訂合同，為其裝修一棟辦公樓，裝修期為3個(gè)月，合同總收入600000元，該項(xiàng)率務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。(1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。(2)甲公司至2019年12月31日，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修)酬)，估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280.000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本自確定裝修的履約進(jìn)度。(3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù)，累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝售薪酬)，并收到剩余合同及全部增值稅。假設(shè)不考慮其他因素，要求根據(jù)(1)~(3)耳業(yè)務(wù)分別編制甲公司對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)老師您好主要是想問(wèn)問(wèn)第三問(wèn)中的銀行存款和合同負(fù)債的金額是怎么算的因?yàn)榫W(wǎng)上有答案但是這兩個(gè)的分錄金額有點(diǎn)沒(méi)懂所以問(wèn)一下

甲公司是一家專(zhuān)業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè),適用的增值稅稅率為90%2019年12月1日與乙公司簽訂合同,為其裝修棟辦公樓,裝修期為3個(gè)月,合同總收入600000元,該項(xiàng)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。(1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元(2)甲公司至2019年12月31日,實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定裝修的廂約進(jìn)度(3)2020年2月25日完成該項(xiàng)裝修任務(wù),累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元(假定均為裝修人員薪酬),并收到剩余合同及全部增值稅。假?zèng)]不考慮其他因素,要求根據(jù)(1)-(3)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別編制甲公司對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(金額單位以元表示)老師，請(qǐng)問(wèn)一下第三問(wèn)第二個(gè)步驟的會(huì)計(jì)分錄（借:銀行存款合同負(fù)債貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅）其中需不需要轉(zhuǎn)出預(yù)收的預(yù)交增值稅8800應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅呢？