老師，我 公司是銷售中央空調(diào)，2016年成立 一直沒有做內(nèi)賬，從2021.1月份開始建賬，設(shè)置了現(xiàn)有數(shù)據(jù)的初始余額。有個問題，1月份收到張進項10萬的發(fā)票，這10萬進項票是2020年5月的發(fā)票，且款已付清，貨已收到過的了，現(xiàn)在發(fā)票開回（跟這個發(fā)票是幾月份的沒關(guān)系，主要問題就是這個發(fā)票回來后會認證，到時實際留抵的進項怎么和實際的相符合）發(fā)票還有400多萬沒有開回來 同樣款已付清，貨也已收到（外賬能把當期收到以前的發(fā)票當成當期的庫存并結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是內(nèi)賬要求實際的，這個不是當期的，所以不知道怎么做了？？）

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

9.注冊會計師在審計ABC公司2019年財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)以前盈利的甲產(chǎn)品12月份卻發(fā)生了虧損。注冊會計師懷疑可能有問題，于是調(diào)閱了“主營業(yè)務(wù)收入”明細賬、“主營業(yè)務(wù)成本”明細賬與“庫存商品”明細賬等，發(fā)現(xiàn)12月有10臺甲產(chǎn)品成本已結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交增值稅卻未核算。 為了進一步查明此事，注冊會計師抽查了12月份甲產(chǎn)品的發(fā)票存根、出庫單，查明12月已銷售給DEF公司的10臺甲產(chǎn)品已開出發(fā)票，貨于12月20日發(fā)出，貨款為100 000元，增值稅為17 000元。為了查明該款是否收到，注冊會計師調(diào)閱了12月“銀行存款日記賬”，發(fā)現(xiàn)12月5日摘要欄記錄為“預(yù)收DEF公司的貨款”，檢查其收款憑證，其會計分錄為： 借：銀行存款 117 000 貸：預(yù)收賬款 117 000 該收款憑證后附單據(jù)為進賬單一張。ABC公司所得稅適用稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。 該公司上述賬務(wù)處理是否合理？存在哪些問題？如何調(diào)整？

注冊會計師荊某在對甲公司2021年審計中發(fā)現(xiàn)下列問題,請問違反了哪些認定?①荊某在對費用進行抽憑時發(fā)現(xiàn),有些發(fā)票散落在賬簿中,經(jīng)與甲公司會計溝通,這些發(fā)票為銷售人員的差旅費發(fā)票,但因為費用已經(jīng)預(yù)付給銷售人員,會計工作又忙,所以一直未計入費用科目。②該公司年末實際的結(jié)賬日為12月29日,對于30、31兩日發(fā)生的銷售商品收入135萬元,均記在2022年1月的賬簿中。③該上市公司2021年年末營業(yè)收入明細中有一筆銷售給A公司的貨物款100萬,注冊會計師未見任何原始憑證,通過對該筆應(yīng)收賬款函證也未取得回函。④該公司開出一張現(xiàn)金支票用于支付貨款,會計記錄確認庫存現(xiàn)金減少。⑤該企業(yè)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元,增值稅13萬元,另支付運費10萬元(含稅),會計確認原材料增加123萬元。⑥與一筆特殊銷售業(yè)務(wù)收入相關(guān)信息未在利潤表附注中正確披露。

注冊會計師荊某在對甲公司2021年審計中發(fā)現(xiàn)下列問題，請問違反了哪些認定？①荊某在對費用進行抽憑時發(fā)現(xiàn)，有些發(fā)票散落在賬簿中，經(jīng)與甲公司會計溝通，這些發(fā)票為銷售人員的差旅費發(fā)票，但因為費用已經(jīng)預(yù)付給銷售人員，會計工作又忙，所以一直未計入費用科目。②該公司年末實際的結(jié)賬日為12月29日，對于30、31兩日發(fā)生的銷售商品收入135萬元，均記在2022年1月的賬簿中。③該上市公司2021年年末營業(yè)收入明細中有一筆銷售給A公司的貨物款100萬，注冊會計師未見任何原始憑證，通過對該筆應(yīng)收賬款函證也未取得回函。④該公司開出一張現(xiàn)金支票用于支付貨款，會計記錄確認庫存現(xiàn)金減少。⑤該企業(yè)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅13萬元，另支付運費10萬元（含稅），會計確認原材料增加123萬元。⑥與一筆特殊銷售業(yè)務(wù)收入相關(guān)信息未在利潤表附注中正確披露。