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公司報廢了固定資產(chǎn)，申報企業(yè)所得稅匯算清繳時要做調(diào)增，如何填報A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

2024-01-23 10:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-01-23 10:17

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊調(diào)增時，企業(yè)需在年度納稅申報表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報相關(guān)情況：（1）第1列“資產(chǎn)原值”、填寫固定資產(chǎn)原值，第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”填寫稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)、第5列“稅收折舊、攤銷額”填寫稅法規(guī)定可以扣除的折舊和攤銷額、第8列“累計折舊、攤銷額”填報累計的折舊金額或者攤銷金額；（2）第2列“本年折舊、攤銷額”填寫本年累計的折舊金額或者攤銷金額，（3）第9列“納稅調(diào)整金額”填報需要調(diào)增的金額。