借:應(yīng)付賬款 貸:以前年度損益調(diào)整 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 17 借:以前年度損益調(diào)整 80 貸:庫(kù)存商品 80
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測(cè)試程序時(shí),發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入乘以增值稅稅率測(cè)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額比會(huì)計(jì)賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計(jì)多260萬(wàn)元。已知該公司本年度沒(méi)有免稅產(chǎn)品,也沒(méi)有出口銷(xiāo)售。260 萬(wàn)元的銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)到銷(xiāo)售額應(yīng)是2000萬(wàn)元,占公司全年銷(xiāo)售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷(xiāo)售收入明顯高于其他月份,在抽查其大額記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),銷(xiāo)售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄是: 借:應(yīng)收賬款—XX客戶 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一XX產(chǎn)品 其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金 再查閱公司“其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金” 明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬(wàn)元,年末余額為710萬(wàn)元。 要求:請(qǐng)分析該公司的會(huì)計(jì)處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會(huì)帶未什么后果?
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收人與上年同期相比大幅下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收人。于是進(jìn)一步審查2020年11月其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)第26號(hào)記賬憑證上做了以下會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款351000貸:其他應(yīng)付款一-甲公司351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行存款進(jìn)賬單回單-聯(lián),經(jīng)與甲公司函證及詢問(wèn)有關(guān)銷(xiāo)售人員證實(shí),該款項(xiàng)系D公司向甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的貨款。要求:分析該公司存在的問(wèn)題,提出處理意見(jiàn),并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入﹣P產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款﹣A公司339000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向A公司函證及詢問(wèn)有關(guān)銷(xiāo)售人員證實(shí),該款系D公司向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問(wèn)題,提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2020年2月26日在對(duì)D公司2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2019年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2019年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)79#記賬憑證上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款3390000貸:其他應(yīng)付款——B公司3390000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向B公司函證及詢問(wèn)有關(guān)銷(xiāo)售人員證實(shí),該款系D公司向B公司銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%,所得稅稅率25%,盈余公積金提取比例10%。要求:19.分析存在的問(wèn)題20.提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師2021年2月26日在對(duì)D公司2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審查時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-P產(chǎn)品"與.上年同期相比大幅度下降,注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證.上會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-A公司339000該記賬憑證后所原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一-張。經(jīng)向A公司函證及詢問(wèn)有關(guān)銷(xiāo)售人員證實(shí),該款系D公司向A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問(wèn).題,提出審計(jì)處理建議,并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
期初應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)寫(xiě)成了正數(shù),怎么調(diào)賬
老師想要一個(gè) 關(guān)于股權(quán)或股票, 利息或股息或轉(zhuǎn)讓 與增值稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅, 什么情況征,什么情況不征,什么情況免的小結(jié), 這部分知識(shí)做綜合題覺(jué)得好亂[難過(guò)],這幾者之間的關(guān)系太混淆了[捂臉]
物業(yè)管理服務(wù)屬于稅目的哪一類
商貿(mào)企業(yè),賣(mài)出一臺(tái)設(shè)備1200萬(wàn),設(shè)備款分為4個(gè)步驟,預(yù)付款30%,發(fā)貨款30%,驗(yàn)收款30%<每次打款一個(gè)月支付50w,不是一次性支付>合同規(guī)定驗(yàn)收合格后,才能付預(yù)付款,預(yù)付款一般拖1年才等額支付,還有10%質(zhì)保金! 請(qǐng)問(wèn)這種我改怎么做賬,怎么結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,只要結(jié)轉(zhuǎn)就涉及到利潤(rùn),和企業(yè)所得稅費(fèi)用,不結(jié)轉(zhuǎn)又怎么做,請(qǐng)老師幫忙解答疑惑,謝謝
股東在本公司沒(méi)有工資,來(lái)公司的高鐵票可以報(bào)銷(xiāo)嗎,如果能報(bào)銷(xiāo),作為什么費(fèi)用
老師,小規(guī)模超過(guò)多少自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人
老師,相于開(kāi)出的發(fā)票,稅點(diǎn)怎么做內(nèi)做
老師,麻煩發(fā)一份通用版的公司章程給我,謝謝
老師,合同期內(nèi)員工提出辭職,社保是否可以減員
老師你那里有企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表嗎,有的話給發(fā)一份謝謝