借:應(yīng)付賬款 貸:以前年度損益調(diào)整 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 17 借:以前年度損益調(diào)整 80 貸:庫存商品 80
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務(wù)報表審計中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260 萬元的銷項稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份,在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計分錄是: 借:應(yīng)收賬款—XX客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入一XX產(chǎn)品 其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金 再查閱公司“其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金” 明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 要求:請分析該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶未什么后果?
2.注冊會計師2021年2月26日在對D公司2020年度主營業(yè)務(wù)收入審查時,發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月主營業(yè)務(wù)收人與上年同期相比大幅下降,注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收人。于是進(jìn)一步審查2020年11月其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)第26號記賬憑證上做了以下會計分錄:借:銀行存款351000貸:其他應(yīng)付款一-甲公司351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行存款進(jìn)賬單回單-聯(lián),經(jīng)與甲公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實,該款項系D公司向甲公司銷售產(chǎn)品收取的貨款。要求:分析該公司存在的問題,提出處理意見,并編制審計調(diào)整分錄。
注冊會計師2021年2月26日在對D公司2020年度主營業(yè)務(wù)收入審查時,發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營業(yè)務(wù)收入﹣P產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證上會計分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款﹣A公司339000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實,該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問題,提出審計處理建議,并編制審計調(diào)整分錄。
注冊會計師2020年2月26日在對D公司2019年度主營業(yè)務(wù)收入審查時,發(fā)現(xiàn)該公司2019年12月份“主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降,注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2019年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)79#記賬憑證上會計分錄為:借:銀行存款3390000貸:其他應(yīng)付款——B公司3390000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張。經(jīng)向B公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實,該款系D公司向B公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%,所得稅稅率25%,盈余公積金提取比例10%。要求:19.分析存在的問題20.提出審計處理建議,并編制審計調(diào)整分錄。
注冊會計師2021年2月26日在對D公司2020年度主營業(yè)務(wù)收入審查時,發(fā)現(xiàn)該公司2020年12月份“主營業(yè)務(wù)收入-P產(chǎn)品"與.上年同期相比大幅度下降,注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是,進(jìn)一步審查2020年12月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證,發(fā)現(xiàn)26日記賬憑證.上會計分錄為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款-A公司339000該記賬憑證后所原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一-張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關(guān)銷售人員證實,該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款,并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅稅率為13%。要求:分析存在的問.題,提出審計處理建議,并編制審計調(diào)整分錄。
有一張發(fā)票重復(fù)記賬了怎么辦,專票,金額25元
小規(guī)模出口貨物的銷售額,應(yīng)該填在主表的哪一欄,附表減免表是否也要填寫數(shù)字
采購洗潔精用來清洗車間蒸制烘烤的工具應(yīng)該計入什么科目,需要入庫嗎?
老師公積金年審都需要什么資料
老師您好,請問村集體為甲方公司拉來省級財政投入經(jīng)營性資金150萬元,以股金形式用于某農(nóng)村旅游項目建設(shè),該資金已匯入該項目總承包施工單位賬戶,協(xié)議約定甲方每年為村集體固定分紅5萬元,暫定分紅3年,分紅匯入村集體資金專戶,請問150萬和5萬如何做賬,謝謝
給客戶找人維修收到維修專票可以抵扣嗎?這種入業(yè)務(wù)費嗎 然后又送他個配件也是專票,配件的運費也是專票
個人收到50萬的中介服務(wù)費怎么稅務(wù)籌劃
老師好,公司買入二手車40萬,幾個月后賣出15萬,怎么做賬可以盡量避免風(fēng)險呢?
老師好,我們公司3月份買回一輛車,借:固定資產(chǎn)40萬,貸:銀行存款 ,之前沒有計提折舊,這月補(bǔ)計提,借:管理費用-折舊費40萬,貸:累計折舊40萬,然后賣出車輛,借:應(yīng)收賬款15萬,貸:其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額),這樣做合理嗎?有風(fēng)險嗎?
租房子提固定資產(chǎn)折舊嗎