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演示賬套

應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，科目余額借方正數(shù)，跨年了，請(qǐng)問怎么沖銷掉，具體分錄，沒有以前年度損益科目。

2024-01-13 14:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-01-13 14:26

如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”科目余額為借方正數(shù)，意味著企業(yè)還有未抵扣的稅金，在跨年時(shí)應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的處理。通常，企業(yè)應(yīng)該先核實(shí)未抵扣稅金的具體原因。如果是因?yàn)樯弦荒甓榷嗬U稅金所致，本年度可以向稅局申請(qǐng)退稅，或者抵減本年度的應(yīng)納稅額。如果無法申請(qǐng)退稅或抵減本年度應(yīng)納稅額，企業(yè)應(yīng)該在下一年度繳納所得稅時(shí)進(jìn)行抵扣。至于具體的會(huì)計(jì)分錄，可以根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。以下是一些可能的會(huì)計(jì)分錄：如果上一年度多繳稅金，且本年度可以申請(qǐng)退稅或抵減應(yīng)納稅額：借：銀行存款（或應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅如果上一年度多繳稅金，且無法在本年度申請(qǐng)退稅或抵減應(yīng)納稅額：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅如果本年度少繳稅金，且可以在以后年度進(jìn)行抵扣：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅如果本年度少繳稅金，且無法在以后年度進(jìn)行抵扣：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅